会计账务处理专题(必须掌握).doc

《会计账务处理专题(必须掌握).doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、专题一、会计凭证及会计分录编制步宇公司20XX年6月发生以下经济业务（增值税税率为17%）。1．1日，从银行提取现金1000元。2．1日，以银行存款偿还之前欠银行短期借款100000元。3．1日，购入材料一批以银行存款70200元支付，其中货款60000元，进项税额10200元，材料已验收入库。4．2日，管理部门的供应科职工张力预借差旅费2000元，以现金支付。5．2日，以现金200元购买办公用品，总部直接领用。6．2日，以银行存款支付广告费5000元。7．3日，以现金支付银行贷款手续费100元。8

2、．3日，销售产品一批，价款收入200000元，价税合计234000元，通过银行收讫。9．4日，销售材料一批，价款500元，收回现金。10．4日，订阅下半年报刊杂志300元，以现金支付。11．5日，开出转账支票，支付管理部门资料打印费1000元。12．6日，开出转账支票，支付之前欠A公司货款8000元。13．7日，销售人员报销差旅费500元，以现金支付。14．7日，张力出差回公司报销差旅费1800元，余款200元退回。15．30日，从银行提取现金60000，备发工资;同时支付本月工资。16．30日，开

3、出转帐支票，支付本月水电费2000元（费用计入制造费用）,开出转账支票，支付本月电话费5000元该费用计入管理费用。17．30日，购买材料一批，价款12000元（不含税金），收到增值税专用发票，材料验收入库，价税款尚未支付。18．30日，销售产品一批，价款收入20000元，价税款尚未收到。19．30日，仓库发出材料一批，价值20000元。其中，生产产品领用12000元，车间一般耗用4000元，总部领用4000元。20．30日，完工产品入库100件，价值20000元。21．30日，分配工资费用。其中，

4、生产工人工资40000元，车间管理人员工资2000元，总部管理人员工资18000元。22．计算增值税金、城建税（7%）和教育费附加（3%）要求：编制会计分录答案分析：1．借：现金1000贷：银行存款10002．借：短期借款100000贷：银行存款1000003．借：材料60000应交税金——应交增值税（进项税）10200贷：银行存款702004．借：其他应收款——张力2000贷：现金20005．借：管理费用200贷：现金2006．借：销售费用5000贷：银行存款50007．借：财务费用100贷：现金

5、1008．借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税金——应交增值税（销项税）340009．借：现金585贷：其他业务收入500应交税金-应交增值税（销项税）8510．借：待摊费用300贷：现金30011．借：管理费用1000贷：银行存款100012．借：应付账款——A公司8000贷：银行存款800013．借：销售费用500贷：现金50014．借：管理费用1800贷：其他应收款——张力1800借：现金200贷：其他应收款——张力20015．借：现金60000贷：银行存款60000借：

6、应付工资60000贷：现金6000016．借：制造费用2000管理费用5000贷：银行存款700017．借：材料12000应交税金——应交增值税（进项税）2040贷：应付账款1404018．借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税金——应交增值税（销项税）340019．借：生产成本12000制造费用4000管理费用4000贷：材料2000020．借：库存商品20000贷：生产成本2000021．借：生产成本40000制造费用2000管理费用18000贷：应付工资6000022、计算增值

7、税金，本月应交税金=（34000+3400+85）-（10200+2040）=25245期末结转税金：借：应交税金-应交增值税金（转出未交税金）25245贷：应交税金-未交增值税金25245计算城建税=25245*7%=1767.15计算教育附加=25245*35=757.35借：主营业税金及附加2524.5贷：应交税金-应交城建税1767.15应交税金-应交教育费附加757.35专题二、银行存款余额调节表的编制资料1：步宇公司20XX年12月31日银行存款日记账余额为20600元。银行送来对账单余

8、额为21840元。经核对有以下未过账项。（1）12月24日，银行计算该企业存款利息846元，企业尚未入账。（2）12月26日，银行代交水电费2600元，企业尚未入账。（3）12月28日，企业开出转账支票一张，计1200元，偿还前欠货款，对方尚未到银行办理入账手续。（4）12月31日，企业送存银行支票一张，计2000元，企业登记入账，银行尚未入账。（5）12月31日，银行收到外地客户汇来销贷款3794元，企业尚未收到收款通知，未入账。答案：项目金额项目金额银行存款日记账