公司经营计划管理办法.doc

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1、金德实业有限公司经营打算治理手册(2007-01-31讨论稿)34/73深圳市华盈恒信治理顾问有限公司34/73金德经营治理打算及预算治理手册第一章总则第一条1.1经营治理打算总则为贯彻金德集团进展战略，加强金德集团及各下属公司经营治理的打算性，促进金德集团提高经营治理水平和经济效益，特制定本打算治理制度。年度经营治理打算是实现金德集团进展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观治理、调控投资规模、实现集团进展战略的重要治理措施，是保证集团资产运营安全、经营治理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任中心的重要依据。年度经营治理打算包括金德集团和下属责任中

2、心两个层级。金德集团对打算治理实行“统一打算、分级治理”的原则，进行总量调控和治理。本方法所称打算，仅指年度经营治理打算。1.2预算治理总则为规范金德集团的预算治理工作，结合金德集团总部及各责任中心的实际情况，制订本预算治理制度。金德集团实行以目标利润为导向的预算治理，本预算治理制度是旨在确保该导向的预算治理工作顺利运行的差不多原则和内容。金德集团的预算治理遵循“统一筹划、分级治理、权责结合”34/73的原则，以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润组织和实施经营治理活动。34/73打算和预算的内容与信息2.1经

3、营治理打算的内容本打算是金德集团各责任中心在打算预算年度中经营治理打算的书面报告，其内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的要紧依据和实现目标的要紧措施，以及对打算执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。各经营单位（水电运营部、除水电运营业务以外的其他子公司）年度经营打算的要紧内容包括但不限于：经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的阻碍。年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。要紧以行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。经营方针。经营方针是各经营单位进行各项工作的指导原则，是企业实现打算经营目标的保

4、证，要紧包括：差不多方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。经营目标。经营目标应该完整、具体，包括对经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。各经营单位情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行讲明（以下具体指标内容仅作示例）：财务指标——34/73总资产、净资产、资产负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、治理费用率、财务费用率、净利润、净资产收益率、净现金增加额、投资收益、项目投资收益率、应收帐款周转率等。内部治理指标——综合治理中意度、人均劳动生产率、事故率、项目完成质量、项目建设完成率等。客户指

5、标——客户中意度、市场占有率、新增客户数量、客户流失率等。学习成长指标——职员中意度、职员流失率、职员人均培训时刻等。为确保年度经营打算实现，而采取的工作思路和要紧经营治理举措：经营打算及举措市场开发打算及举措生产打算及举措其它经营打算及举措财务收支打算及构成年度现金收支打算及讲明年度投资打算及构成讲明年度融资打算及构成讲明年度资金使用打算及讲明年度应收账款回收打算及举措年度设备购置打算及讲明人力资源打算及举措34/73年度人力资源需求分析及招聘打算及举措年度薪酬福利打算及举措年度考核激励打算及举措年度培训开发打算及举措治理提升和制度建设打算及举措治理结构完

6、善打算及举措预算治理、财务治理、投资治理、审计治理等制度完善打算及举措绩效考核制度完善打算及举措其它治理制度完善及举措其它打算及举措年度公司风险分析及相应对策预备战略风险及对策市场风险及对策经营风险及对策财务风险及对策人才与组织结构风险及对策信用风险及对策其它需要总部提供的支持和关心34/73需要其它关联企业提供的支持和关心其它支持需求职能部门（总经理工作部、投资开发部、资金财务部）年度治理打算的要紧内容包括但不限于：治理和支持服务方针；要紧治理和支持服务目标。各职能部门情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行

7、讲明（以下具体指标内容仅作示例）：财务指标——部门治理费用、集团财务费用、平均现金存量、薪酬总额、投资收益等。内部治理指标——综合治理中意度、投资打算完成率、行业研究报告质量等。客户指标——内部服务支持中意度等。学习成长指标——部门职员中意度、部门职员人均培训时刻等。工作打算及要紧举措其它2.2预算的内容预确实是依据经营治理打算对经营治理活动做出的详细财务安排，预算的信息要紧来自年度经营治理打算。34/73目标利润是各经营单位整个预算编制的起点，围绕目标利润而编制的各项预算构成一个完整的预算治理体系，各经营单位年度预算的要紧内容包括但不限于：要紧经营指标预算

8、要紧经营财务指标预算（各经营单位选择不同）内部治理指