企业经营计划与资金管理规章制度.doc

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1、经营打算与资金治理制度一、经营打算与预算制度经营打算与预算制定　　由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。假如企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法接着它的生存。因此，如何使成本降低，猎取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，

2、以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的治理技术，运用经济效益最佳的治理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。　　本打算即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关治理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销打算，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合

3、理规划，并经由各治理阶层的积极参与，以达到幸免错误，减少白费，激励士气，达到降低成本制造利润的目的。35/35经营目标1总目标：加强治理，研究创新，扩大营业额，操纵成本，制造利润。2各部门目标：(1)贸易部：①充分消化现有产能。②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。③销售费用的操纵(运输费用、报关费用、保险费用等。)④呆品处理。⑤外销成长率()％，年度外销金额()元。(2)内销部：①可能内销产品销售数量，协调生产治理中心建立适当库存量。②建立内销销售网，扩大现有客户的

4、采购规格及数量。③呆品处理。④内销成长率()％，年度内销金额()元。(3)供应部：①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点操纵。②建立各要紧原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低()％，()元。35/35(4)总务部人事科：①建立职员进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。②精简人事，操纵治理费用。(5)事业关系室：①建立人物出入厂治理规则。②加强警卫勤务训练。(

5、6)会计部：①修订现行会计制度，精简作业流程，加强治理会计功能。②适时提供各项治理报表。③强化现金预测功能，灵活资金调度。④严格审核费用开支，操纵预算。⑤每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产治理中心)：①研究开发新产品、新技术、新配方。②推动或审核各种专案研究。③协调产销活动，拟定或修改生产打算，追踪治理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，幸免产能闲置或停机待料，或超量生产。④研拟人员训练打算。(8)一、二厂：①总务：ａ.改善职员伙食方案

6、。35/35ｂ.改善工作环境，照顾职员生活，加强福利娱乐措施。②工程保全：拟订年度机器设备维修打算。③质管：ａ.拟订(修订)质量治理标准。ｂ.推动QＣＣ活动(质量治理圈)。ｃ.拟订“改善提案制度”。④生产：ａ.严格治理生产进度，全力完成生产打算目标。ｂ.治理原料耗用。ｃ.灵活人员调度，幸免闲置人工。ｄ.机动调拨各种原料供应，幸免停机待料。ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。预算编制的内容及讲明1．营业打算讲明书　　本表是贸易部与内销部在预算年度中

7、营业打算的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的讲明。2．客户不销售打算表35/35　　由贸易部及内销部依照市场情况，客户往来情况可能各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户不预估时，则依销售地区不预测)3．产品不销售打算表本表系以产品不为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4．生产打算

8、讲明书　　由一、二厂就产量及产能运用打算、质量打算、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发打算、机械修护打算、机械淘汰更新及扩建打算、人员合理化打算、成本操纵打算、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以讲明。5．标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，要紧生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产治理中心编制产销配合打算表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。6．标准用料设定表　　系各生产部门产制品每单位要紧原料的标准耗用量，做为生产治理中心编制生产打