审计案例习题与答案.doc

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2、学期审计案例试题及答案一、选择题（1—7题为单项选择题，8—10题为多项选择题）1、案例教学法首创于（A）商学院，最先在其MBA教学中采用。A、哈佛大学B、剑桥大学C、牛津大学D、清华大学2、（D）的财务报告必须由民间审计组织审计。A、国有企业B、股份制公司C有限责任公司D上市公司3、下列证据的证明力大小顺序是（D）A、实物证据>口头证据>书面证据B口头证据>书面证据>实物证据C书面证据>实物证据>口头证据D实物证据>书面证据>口头证据4、（B）是审计人员可以通过审计程序而改变的。A、固有风险B、检查风险C、控制风险D、流

3、动风险5、涵询法是通过向有关单位发涵了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产6、无形资产的推销方法（A）A、在推销期内等额推销B、可以平均推销、也可以用加速推销法C、加速推销D、以上都不是7、当注册会计发表（C）意见时，审计报告的说明段可以省略。A、保留意见B、否定意见C、无保留意见D、拒绝表示8、我国独立审计基本准则由（BDE）构成。A、具体准则B、一般准则C、报表准则D、报告准则E、外勤准则9、注册会计审计基本准则由（BCDE）构成。A、查询B、文字叙述

4、C、调查问卷D、核对法E、流动图法10、下列各项中，（ABC）可以运用分析性复核程序A、审计计划阶段B、审计实施阶段C、审计报告阶段D、审计分析阶段E、审计计算阶段二、案例分析1审计人员接受委托，于1999年2月1日至15日对某公司1998年末的会计表进行审计，审计人员怀疑“存货”有可能有问题。于是，在1999年2月1日早八时，对该公司材料、产成品实施了监督盘点，因A材料和甲产品在材料和产成品存货中所占比重相当大，故以二者进行审查，审查过程中获取的有关证据如下：A材料1999年2月1日实存数20000公斤，1998年12月

5、31日帐面金额为15000公斤，此外，A材料明细还显示：1999年1月1日至1月31日A材料入库数为10000公斤，出库数为4000公斤。甲产品1999年2月1日实存数为8000件，1998年12月31日甲产品明细显示金额为1000件：1999年1月1日至1月31入库数为3000件，出库数为2000件。要求：说明本案的审计目的。指出审计人员为了证实存货的真实性，应采用哪些审计方法。答：本案例审计人员在对合计报表中要证实存货项目的真实性、正确性。应采取盘存法、抽查法、调节法。盘存法是对产物进行点数，证实财存输方法，本案例中审

6、计人员具体采用监督盘点法。由于，被审计单位存货种类，数量相对较多，审计人员在监督盘点基础上重点抽查盘点抽查盘店A材料和甲产品，盘点目的审查日不一致，审计人员还需运用调节法这证明，1998年末帐面法存数量是否真实。盘点日实存量+报表日至盘点日发出量-报表日至盘点日的收入量=报表日应存量结果发现A材料和甲产品帐存不符。2、注册会计师王胜、李明接受利洋股份有限公司委托对其下属的W公司实施财务收支审计。为证实W公司往来款项的真实性，采取了如下程序和方法：1）审阅收款和应付帐款明细帐，并采取核对的方法证实各明细帐户是否帐帐、帐证相符

7、；2）、了解赊帐、赊购业务内控制度的健全性、有效性。经调查发现W公司的相关内控制度存在诸多漏洞。3）、王明、李明为提高审计工作效率，决定仅就市内的客户采用面询的方式证实其真实性，而对于外地客户只要帐帐，帐证相符即可认定其真实性，具体入图表所示。应收帐款审计明细表客户区域、数量审计方式市内客户（19家）外地客户（108家）面询19审阅、核对1940应收帐款审计明细表客户区域、数量审计方式市内客户（23家）外地客户（187家）面询23审阅、核对2360要求：1、分析本案例中往来款项的固有风险、控制风险。2、分析注册会计师王胜、

8、李明制订的审计程序和运用审计方法的恰当性，以及由此产生的审计风险。答案：通常来讲，往来业务的固有风险是很大的，尤其是应收帐款业务常成为一些不法人员虚构利润的主要手段，更何况W公司的相关内控制度还很不健全（即控制风险较大），所以，只有降低坚持风险，才能使审计风险控制在一定的水平上。对于应收帐款业务，因为大