财务审计习题与案例

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1、第一章审计目标与审计过程一、练习题(一)判断题1．注册会计师审计的总目标由审计具体目标组成。()2．注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。()3．被审计单位管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。()4．管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。()5．被审计单位管理层的认定就是指与各类交易和事项相关的认定。()6．特定财务报表项目的审计具体目标是依据管理层的认定和审计一般目标，结合被审计单位具体情况而确定的。()7．审计范围指注册会计师为实现财务报表审计目标，所确定的被审计

2、单位业务领域和业务时期的总和。()8．审计程序的类型包括控制测试及实质性程序。()9．注册会计师确定审计范围必须根据审计准则而不能依据职业判断。()。10．由于各业务循环的审计是孤立的，所以，注册会计师对各业务循环的审计可以相对独立的进行。()11．审计程序就是计划审计工作。()12．审计总目标包括一般目标和项目目标。()13．审计范围中的审计程序就是指审计程序的范围。()14．审计业务的项目分块法的优势在于与内部控制测试紧密结合。（）15．注册会计师有责任制订计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错误、舞弊以及对财务报表有直接

3、影响的重大违反法律法规行为。16．重要性是指被审计单位会计报表项目的重要程度。()(二)单项选择题1．一般认为，注册会计师审计的目标的层次为()。A．三个B.一个C．两个D.四个2．与审计总目标相对应的是()。A．社会B．会计师事务所C．审计小组D．注册会计师3．“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对()。A.数量B．低估C．高估D．金额4．“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对()。A．数量B．金额C．高估D．低估5．涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是()。

4、A．审计具体目标B．审计一般目标C．审计项目目标D．审计总目标6．既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是()。A．真实性B.估价C．完整性D.披露7．其组成要素与“权利和义务”认定有关的是()。A．资产负债表B．利润表C．审计项目目标D．审计总目标8．最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（)。A．计算B．分析程序C．检查D．函证9．下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有()。A．该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B．该认定主要与财务报表组成要素的低估有关40C．该认定所要解决

5、的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D．该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确10．下列认定中与利润表组成要素无关的是()。A．发生B．完整性C．权利和义务D．准确性(三)多项选择题1．被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列明确的认定：()。A．记录的银行存款是存在的B．银行存款以恰当的金额包括在财务报表中C．所有应当记录的银行存款均已记录D．记录的银行存款都由被审计单位拥有2．与期末账户余额相关的认定是()。A．计价或分摊B．完整性C．权利和义务D．存在3．与列报相关的认定是()

6、。A．发生及权利和义务B．完整性C．分类和可理解性D．准确性和计价4．与各类交易和事项相关的认定是()。A．准确性和计价B．发生和完整性C．准确性D．截止和分类10．在采用审计业务循环分块法时，注册会计师可以将业务循环划分为()。A．筹资与投资循环B．员工服务与生产循环C．采购与付款循环D．销售与收款循环5．审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括()。A．完成审计工作和编制审计报告B．实施控制测试和实质性程序C．实施风险评估程序D．计划审计工作(四)案例光大会计师事务所甲、乙注册会计师在对远华公司2006年度财务报表

7、进行审计时，发现该公司的财务报表、期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况：1．在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符；2．期末存货的盘点可能存在较大的差错；3．准备持有至到期投资摊余成本计算可能存在较大的差错；4．可能存在未入账的应付账款；5．长期借款中可能有一部分年内将会到期；6．在销售交易中，将现销记录为赊销。请按下列要求，完成题后的表格：1．针对上述可能存在的问题，管理层是如何针对不同层次认定的?2．为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?3．注册会计师执行的实质性测试程

8、序能实现哪些审计目标?4．注册会计师执行的实质性测试程序能获取何种审计证据?宙计目标与审计过程序号管理层的认定审计程序审计目标审计证据的种类案例提示40答案要点参见表审计目标与审计过程序号管理当局的认定审计