银行结算账户管理ppt课件.ppt

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1、2018初级会计资格考试第三章支付结算法律制度第二节银行结算账户【解释】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理“资金收付”的“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。1．按用途分（1）基本存款账户（2）一般存款账户（3）临时存款账户（4）专用存款账户一、银行结算账户的开立（★★★）（P97）【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。A．基本存款账户B．一般存款账户C．因注册验资开立的临时存款账户D．预算单位专用存款账户练习题第3章【2015例

2、题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自()可以办理付款业务。A.正式开立之日起B.正式开立之日起3个工作日后C.正式开立之日起5个工作日后D.正式开立之日起7个工作日后【答案】B练习题第3章二、变更：1.存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位的法定代表人或者主要负责人、地址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，

3、应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。【2015真题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更电请，该期限是（　）。A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内A练习题第3章三、撤销：1.有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。撤销银

4、行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（　　）。（2008年）A．自正式开立之日起1个工作日后B．自正式开立之日起2个工作日后C．自正式开立之日起3个工作日后D．自正式开立之日起5个工作日后练习题第3章【例题2·单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业

5、务的起始时间是（）。（2011年）A．正式开立该账户之日起B．向中国人民银行当地分支行备案之日起C．正式开立该账户之日起3个工作日后D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后C练习题第3章二、不同账户的具体规定（★★★）1．基本存款账户（P102）×总结【例题1·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2010年）A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户练习题第3章【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列

6、单位中，可以申请开立基本存款账户的有（）。（2013年机考）A.居民委员会B.幼儿园C.个体工商户D.个人独资企业ABCD练习题第3章2．一般存款账户一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以

7、办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。【2015例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述，正确的是()。A.须经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归还D.可以在基本存款账户的同一银行办理开户【答案】C练习题第3章【考题·单选题】（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（　）。A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款

8、账户A练习题第3章【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户的是（）。（2014年）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户B练习题第3章3．专用存款账户（P103）专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（1）开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户