全面预算管理实施细则.doc

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1、.全面预算管理实施细则1.目的以公司总体发展战略为指导，根据《全面预算管理制度》的要求，通过对资源的合理规划与配置，有效组织和协调公司的生产经营活动，并实行全方位、全过程的分析与监控，使公司目标得以顺利实现。2.适应范围本细则阐述了全面预算管理编制与执行过程的具体实施方法、程序及要点。本细则适用于公司。3.职责公司全面预算管理工作由财务部负责归口管理，其他相关部门负责具体控制4.相关文件《全面预算管理制度》5.全面预算的编制5.1编制原则5.1.1围绕战略、把握主线、紧扣目标；5.1.2市场先导、博采信息、总量平

2、衡；5.1.3自下而上、自上而下、权责对等；5.1.5诚实守信、适度加压、突出绩效。5.2编制前的各项准备工作5.2.1预算期形势预测。搜集整理历史数据,包括产品分品牌品种销量与价格、分品牌品种成本、生产物料价格及消耗、各项期间费用等资料；5.2.2清查前期遗留未决经济事项及其滞后影响等因素；预测公司未来将会面临的宏观环境和微观形势，例如，生产扩张能力及获利能力等。5.3综合上述有关因素,制定预算期公司经营总体目标规划。5.4销售预算销售预算是根据销售公司分解销量进行测算。销售预算分为：品牌品种销量预算、销售价格

3、预算、销售收入预算。5.4.1结合淡旺季因素,根据分月销售预算，对销售收入进行预测，为现金流量预算提供依据；5.4.2按品牌品种分别编制单品种预算收入、成本、税金、毛利及费用预算。5.5资本性支出预算包括固定资产与无形资产购置、购建、新、改、扩及权益性资本投资等分类预算。5.5.1根据公司有关投资决策编制年度固定资产投资计划，将经批复的项目预算纳入公司投资预算。5.5.2资本性支出应依据不同类别及具体项目编制预算。属于工程项目的，应对工程名称、类型、实施地点、投资金额(包括土建与设备比例)、付款方式、完工日期等做

4、出说明。同时，对材料等实物消耗与费用性(如人工费、资本化利息等)消耗做出明确预算。5.5.3对资本性支出项目引起的折旧、摊销的变动，编制折旧预算表和摊销费用预算表,为现金流量预算作准备。5.6对其他非生产经营活动项目(如福利费支出等)也需做出相应预算。5.7生产预算生产预算在销售预算的基础上编制。依据产量预算、直接材料预算、直接人工预算以及制造费用预算，分别按品种编制单位成本预算和总成本预算。5.7.1产量预算5.7.1.1产成品及半成品存货量预算5.7.1.2半成品产量预算5.7.1.3产成品产量预算，编制生产

5、预算应适当考虑季节性因素的影响，同时，还应考虑存货库容能力。5.7.2材料消耗及采购预算。依据生产预算，为规划预算期材料消耗及采购活动而编制，内容包括直接材料和其他材料的消耗预算、采购预算及储备预算。5.7.2.1直接材料(产品主要原材料、辅料、包装物、能源)预算。以生产预算为基础编制，包括消耗预算、采购预算、库存预算,应按品种类别明细分别编制。5.7.2.2期初、期末直接材料库存预算精选范本.5.7.2.3生产消耗预算。依据半成品、产成品产量及其标准单耗预算编制。5.7.2.4采购量预算5.7.2.5采购价格预

6、算5.7.2.6.1一般竞争性物料(如大部分材料)价格预算应考虑的因素:竞价招标等方式产生的价格、已生效之合同价、在途采购物资价格和综合预测的价格等。5.7.2.6.2特殊垄断性资源(如水、电等)价格，应依据合同以及政府或水电部门发布的信息及动态信息进行预测。5.7.2.6.3根据以上资料对直接材料的采购额、采购时间以及现金流量做出预算。5.7.2.7其他材料预算，比照上述方法进行。为减少不必要的工作量，确系小类物资，也可只按价值量编制预算。5.7.3职工薪酬支出预算5.7.3.1编制工资性支出预算，应以公司有关

7、工资总额管理规定为原则，即工资总额的增长幅度低于本单位利润增长幅度(或低于减亏幅度)，员工平均工资的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度。5.7.3.2以产销预算为基础，结合经营目标总体规划编制。应考虑的其他因素：单位产品标准工时、工时单价、计件工资、单位产品工资、人均工资水平等。5.7.3.3分别按照直接人工、辅助人工、管理人工编制职工薪酬支出预算；按产成品、半成品、能源产品、期间费用等进行预算支出归集。5.7.3.4与工资支出相关的“五险一金”按相关规定编制预算。5.7.4制造费用预算，包括基本车间经费、辅助生产

8、费用预算。5.7.4.1制造费用可划分为变动制造费用、固定制造费用和混合制造费用。具体标准按公司的相关规定确定。同时，按《固定资产内部控制制度》的有关规定，区分资本性支出与收益性支出。5.7.4.2制造费用预算编制的一般程序:5.7.4.2.1按费用明细项目分析近年来的全部数据，分清各明细项目成本习性，对于混合制造费用，需结合历史数据分成变动费用和固定费用两部分。5.7.