全面预算管理实施细则

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1、全面预算管理实施细则1、目的：为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对集团各下属公司和控股公司经营的控制与指导，通过对预算的编制和执行来评价各公司的经营业绩，以便有效地组织与协调公司全部的经营活动，持续改进公司经营过程中的不足，完成公司既定的目标，结合集团现阶段管理现状与要求，特制定本预算管理实施细则。2、范围： 本规定适用集团各下属公司及控股公司预算的编制、实施、执行和考核。3、预算期间：公司年度预算的期间为每年1月1日到12月31日，月度预算考核期间为每月1日到31日。各公司根据经批准的年度预算遵照执行；各公司财务部按年度预算分解的月度预算作

2、为当月的预算执行控制。4、预算组织机构：由集团预算委员会和各公司预算委员会构成。集团预算委员会由集团董事长、总裁、副总裁、财务总监、财务副总监、各公司总经理及集团各部门主要负责人组成。各公司预算委员会主要由总经理、副总经理、财务经理及各部门负责人组成。5、预算内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。5.1业务预算：包括销售预算、生产预算（成本预算）、采购预算、人工成本预算、销售费用、管理费用和财务费用预算；（具体参见预算编制模板）5.2财务预算：包括预计现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表；（具体见预算编制模板，此模块为便于汇总与分析，不能增

3、减，如有增加，需添加附注说明）5.3专项预算：包括资本投资预算与筹资预算；5.3.1资本投资预算包括长期投资和短期投资预算、固定资产购置预算、技改项目投资预算；5.3.2筹资预算包括预算期内需新借入的长期、短期借款以及原有借款还本付息的预算。5.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。5.5以上各项预算的填制可根据预算编制模板附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各公司形成财务预算，即预计财务报表（预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表）  5.6各项预算之间的关系如下图：销售预算 资本投资预算                          

4、                                                                  资金筹集预算  定额标准成本制定 采购预算 生产预算                     管理费用、财务费用、税费预算                                          产品成本                                                 预算现金流量表 预资产负债表 预计利润表                               6、预算管理核批流程：6

5、.1预算经营目标分解流程：      说明：①实线表示目标下达及分解传递过程，虚线表示目标下达后的沟通协调过程。     ②预算委员会基本指标和各公司分解指标的下达均需报集团财务和审计处备案。     ③每年10月各公司预算委员会根据集团年度总体目标，提出下年度总预算指标（基本指标），并将总预算指标分解下达，各部门按照下达的目标进行编制预算。     ④各公司资金预算报集团财务和审计处的同时报联发投资控股公司财务部。由联发投资控股公司财务部汇总编制集团资金总预算，报集团财务和审计处审核备案。6.2预算编制核批流程：6.2.1各公司预算委员会根据集团预算委员会确定的

6、指标，预算编制原则和方法以及工作计划安排编制各部门的预算草案，由财务部汇总后报总经理进行综合平衡；6.2.2经平衡后的各部门业务预算草案经各公司财务部汇总后提报集团财务和审计处审核，由财务和审计处提出审核修改意见；6.2.3各公司下属部门根据审核意见整理修改业务预算草案报本公司财务部。由公司财务部汇总修改后的预算报集团财务和审计处审查，集团财务和审计处审查集团下属各公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将各公司预算和总预算提交集团预算委员会进行审议。6.2.4以集团预算委员会批准后的财务预算下发给各公司。6.3预算编制进度表：（注：年度预算时间如有调整，另行通知

7、）序号预算流程9月10月11月12月四周二周三周四周一周二周三周四周一周二周三周四周1           预算管理组织架构确定9月30日完成2各公司经营目标规划初稿9月30日完成           3全面预算模板确定9月30日完成           4全面预算培训启动会10月8日完成          5各公司经营目标值审批、下达 10月8日完成          6预算模型下达 10月8日完成          7根据下达的目标各公司编制营销规划、生产规划、职能管理规划 以公司为单位编制经营规划稿，10月25日提交集团预算委员会审核，集团财务和审计处备案，

8、10月31