工程大学内部会计控制制度.doc

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1、工程大学内部会计控制制度第一章总则第一条为了加强学校经济活动的事前监督,维护学校正常的经济秩序,保护学校资产的安全、完整，提高会计信息的质量，确保有关法律和规章的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《湖北省高等学校财务管理办法》及其他相关财经法规，制定本制度。第二条内部会计控制制度的主要任务是：规范学校的会计行为，保证会计资料的真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全和完整；预防和纠正违反财经纪律的行为。第三条内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。第四条内部

2、会计控制保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及职责的划分，坚持不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间职责分明、相互制约、相互监督。第五条内部会计控制坚持成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第六条内部会计控制体现学校以教学、科研为中心的原则，根据学校经济活动的变化及管理的要求，不断修订和完善。第二章对外签订经济合同的内部控制第七条武汉工程大学属于事业法人，法定代表人为校长，对外签订经济合同由校长代表学校签署，或由校长授权、委托的人员签署。第八条学校对外签订买卖合同、建设工程合同、技术合同、财产租赁合同等，根据授权，分别由资产与后勤管理处或物供中心、基建处、科技

3、处、校办办理。对外联合办学合同按学校有关文件规定办理。第九条学校拟对外签订的重大经济合同，由合同涉及的校内单位充分讨论、修改，送计划财务处审阅后，校长办公会将拟签订的经济合同进行法律咨询。第十条对外签订重大经济合同的决定权属于学校党委常委会或校长办公会，根据需要报上级主管部门审批。第三章财务支出的内部控制第十一条学校的财务支出实行分级管理，在每一级的财务开支中，坚持“一支笔”审批的原则，没有授权、委托，他人不得审批财务开支。各部门应将“一支笔”审批人报计划财务处备案。第十二条学校财务开支严格执行预算，每一笔开支必须有审批人、经办人签字方可办理报销手续。第十三条基本建设项目和单项工程维

4、修项目按实际工程进度和合同规定付款，应充分考虑审减金额及质量保证金。第十四条设备购置费由采购部门、使用部门负责人审批和资产管理部门确认后方可办理报销手续。第四章货币资金内部控制第十五条本制度所称的货币资金是指现金、银行存款、国库零余额账户额度及其他货币资金。第十六条办理货币资金的人员应当具有良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，坚持原则，保守秘密，不断提高会计业务水平和职业道德。第十七条货币资金业务必须经过审批，经办人员持批准意见办理货币资金的收付。货币资金的审批实行分级管理，财务人员对越权审批的货币资金业务有权拒绝办理。第十八条学校各单位办理货币资金的支付按支付申

5、请、支付审批、支付审核、支付复核、支付款项的手续进行，上述五个程序分别由不同人员执行。第十九条出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二十条学校计划财务处的银行存款账户、国库集中支付零余额账户应由出纳科长指定专人办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制，对未达账项应查明原因、及时处理。每月十日前各管账出纳人员应将银行余额调节表报科长审核后报送财务处长。第二十一条各单位的库存现金应做到日清月结、确保现金账面金额与实际库存相符，发现不符，应查明原因，及时作出相应处理。第二十二条财务印鉴章与支付票据分别由不同人员管理和使用且不得存放于一个保险柜，支付

6、票据包括支付令、支票、汇票委托书、信汇单、电汇单等。第四章会计电算化内部控制第二十三条计划财务处财务系统维护人员负责协调计算机及会计软件系统运行工作，保证计算机硬件、软件的正常进行，未经授权不得办理审核、出纳业务。第二十四条计划财务处各个终端用户应设置密码并严格保密，不得泄露，终端用户应对密码泄密引起的损失承担连带责任。第二十五条计划财务人员在计划财务处局域网内计算机上使用外来磁盘及其他存储介质，应先交财务处计算机维护人员进行安全检测。第二十六条计划财务处财务系统维护人员应在每个季度初定期组织计划财务处各个终端用户对电脑进行杀毒软件的升级。第二十七条财务系统数据应每月在服务器和光盘上

7、同时备份，财务处长应随时抽查财务数据的备份情况，确保财务数据的安全。第六章附则第二十八条本制度由学校授权计划财务处负责解释。第二十九条本制度自发文之日起执行。