某上市公司财务管理制度.doc

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1、某上市公司财务管理制度　　莱宝高科　　(002106)财务管理制度"W'y`1D%N#F/T)C7v.b+g4n2财务管理制度（第二次修订稿）/K;k1I#~/_0h深圳莱宝高科技股份有限公司财务管理制度(第二次修订稿)+K*h(E.K;K/k(经xx年5月30日公司第三届董事会第四次会议审议通过)${5e1j-~9M7W(K0

2、1M4E9m(b96N.B%k第一章总则&W6n5Z;V0J$i(v%i!E2S9o1C*y8l/D:v$E第一条为了规范深圳莱宝高科技股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会

3、计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。　　-y#E1}%-z4q$D.x-m第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。　　第三条本制度适用于公司及下属控股公司。　　各控股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。　　第二章会计核算体制#y4f/[2Q!e-Z4]6_:Q第四条财会组织体系及机构设置　　1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。　　公司财务管

4、理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。　　0O9z7^:E;?5J5F　　2、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。　　会计机构负责人由董事会按规定的任职条件聘用或解聘。　　3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。　　财务部根据会计业务设置工作岗位。　　会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任2h1l9d5E)[%[财务

5、管理制度（第二次修订稿）制，以满足会计业务需要。　　$?,M.Y-n/C!x4Z0x;Y+N7w!Z　　4、财务部经理是公司会计机构负责人。　　/h+j;_5d:A.X#A/R)f8f(k%_4t/j,u+X#m　　5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。　　j7r/Z&B2y.q%@;M"j.J&v&b2c#I;

6、9_*O$j第五条会计人员职业道德。　　会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。　　按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计

7、工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。　　保守公司秘密，按规定提供会计信息。　　第六条账簿设置。　　根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。　　0W-w$R3L*F/C&a第七条内部会计管理制度。　　结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。　　内部会计管理制度包含,b;b7m-F!L#}*Q#^)~)w2a%u8

8、h　　1、内部牵制制度。　　必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。　　为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。　　3C/O)z)e!k5g9GS　　2、内部稽核制度。　　明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。　　4x.t.m0C8W$

9、)y　　3、内部原始记录管理制度。　　建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。　　/f%

10、!x&}6})Y)c:?8p#M

11、"t9Z.y8Pa*^"},d　　4、内部定额管理制度。　　制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩措施，定期检查执行情况。　　Z7S5Z&hj"I#^;j:{)S　　5、内部财产清查制度。　　定期清查财产，保证账实相符。　　内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。　　0i/W:[&

12、0T,y2@财务管理制度（第二次修订稿）"h.K*j/R;Q(O9@.]　　6、内部财务会计分析制度。　　制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。　　&^:^6j&d;q.[4~第八条会计工作交接。　　会计人员工作调动或

13、离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。　　办