会计核算规章制度汇编 财务部制度.doc

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1、会计核算规章制度汇编财务部制度　　沈阳电力机械总厂会计核算规章制度汇编编制部门财务部编制审核批准:财务决算报表审核管理办法第一章总则第一条为加强对沈阳电力机械总厂的财务监督，规范沈阳电力机械总厂财务决算报表编制工作，全面了解和掌握本单位资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《企业会计准则》规定，制定本办法。　　第二条沈阳电力机械总厂编制上报年度财务决算报表应当遵守本办法。　　第三条本办法所称财务决算报表，是指本单位按照国家财务会计制度规定，根据沈阳电力机械总厂上级单位的统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财

2、务会计资料，编制上报的反映企业期末结账日资产负债财务状况和其他经营成果、现金流量、成本费用等基本经营情况的文件。　　年度财务决算报表由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及按照上级单位有关规定所上报的其他相关生产经营及管理资料构成。　　第四条年度财务决算报表、财务情况说明书及会计报表附注应当按照总厂有关规定，由集团公司派驻的审计部门进行审计。　　第二章报表编制原则第五条在每个会计期间终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在对会计信息进行全面核实的基础上，认真组织编制财务决算报表，以全面、完整、真实、准确反映企业财务状况和经

3、营成果。　　第六条编制财务决算报表应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定（一）财务决算报表应当以各会计期间内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本（费用）以及现金流入（出）等状况，不得漏报；（二）不得存有未反映的在财务决算报表中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外，不得以任何理由设立“小金库”；第七条编制财务决算报表应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定（一）财务决算报表应当以经过核对无误的相关会计会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。　　（二）编制财务决算报

4、表应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量。　　（三）应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本（费用），造成企业经营成果不实，影响企业财务决算报表的真实性。　　（四）不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回等方式，人为掩饰企业真实经营状况；不得计提秘密减值准备，影响企业财务决算报表的真实性。　　（五）应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报表的真实、可靠。　　第八条应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计

5、各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备进行认定、计算。　　第九条编制财务决算报表应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各期间财务决算数据保持衔接，如实反映各期间企业财务状况、经营成果的变动情况。　　第十条除国家另有规定外，所执行的会计制度应当按照集团公司的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报公司财务部备案，并陈述相关理由。　　第十一条各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更；因此特殊情形发生较大变更的，应当事先报公司财务部备案，并陈述相关理由，经批准

6、后方可执行。　　第十二条在财务决算报表编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。　　第十三条应按集团公司财务部财务决算要求，按时上报财务决算报表。　　第三章附则　　1、本办法自发布之日起实施。　　2、本办法由财务部负责解释。　　会计档案管理制度第一章总则第一条为了加强沈阳电力机械总厂会计档案管理，统一总厂会计档案管理制度，更好地为沈阳电力机械总厂经济发展服务，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，特制定本制度。　　第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会

7、计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。　　各单位、部门必须加强对会计档案管理工作的指导，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。　　第二章会计档案的范围第三条会计档案的范围一般指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。　　（一）会计凭证。　　包括自制原始凭证、外来原始凭证、记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证三种）、银行存款对账单、银行存款余额调节表。　　（二）会计账簿。　　包括总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等。　　（三）会计报表。　

8、　分为月、季会计报表、年度会计报表。　　（四）其他会计核算资料。