财政与税收的要点.doc

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4、经济活动；②阶级性与公共性；③强制性与无偿性；④平衡性。公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。（1）公共财政的基本特征①弥补市场失灵的财政；②提供公共产品和服务的财政；③非营利性的财政；④法治化的财政。（2）公共财政是弥补市场失灵的财政市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。市场失灵的主要表现：①外部效应（收益＞支出，为正。反之，为负）；②公共产品(与私人产品最大区别在于公共产品的非排他性和非竞争性)；③垄断（造成市场效率低下，社会福利损失，寻租）；④信息不充分（获

5、取信息需要成本，认识能力的局限性和差异性，为了自身利益隐藏信息）；⑤社会分配不公。财政的职能①资源配置职能（通过对社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益）；②收入分配职能；③经济稳定与发展职能（通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡等政策目标）。财政支出（为了更有效的使用这部分资金和经费，提高财政支出的经济效益和社会效益，需要对财政支出进行科学分类）（1）按经济性质分类①购买性支出（日常政务活动所需的商品和劳务的支出，国家投资性支出）；②转移性支出（政府部门用于补助、捐赠、债务利息、

6、失业救济金、养老保险等方面的支出）。（2）财政支出规模理论的历史考察①瓦格纳法则（随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高）；②皮科克与怀斯曼的替代—规模效应理论（又称梯度渐进理论）；③马斯格瑞夫和罗斯托的经济发展阶段论（3）影响财政支出规模的主要因素①经济性因素（经济发展水平、经济体制及分配体制、政府的经济干预政策）；②政治性因素（政府政策、政体结构）；③社会性因素（人口状态、文化背景）。购买性支出（1）教育支出（教育发达程度、教育投入水平常常是衡量一个国家文明程度、一个民族素质的主要标准）政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品，而是因为教

7、育市场的失灵。①教育具有正外部性（有助于减少犯罪，可减少行政管理成本）；②科技是经济增长的动力，它源于教育；③有助于公平和效率（教育是国家发展的基石，教育公平是最重要的社会公平）。（2）农业投资政府投资农业的理论依据：①农业是国民经济的基础；②农业是一个弱质的产业；③农业经济中存在较多的外部效应。农业财政投入的范围和重点：①加大农业科技投入，促进农业的可持续发展；②支持农业基础设施建设和环境生态保护；③农户教育与培训。（3）财政投融资的基本特征①是一种政府投入资本金的政策性金融②政策目的性强，范围有严格限制③计划性和市场机制相结合④由国家政策性金融机构管理和经

8、营⑤预算管理比较灵活转移性支出社会保障