财政与税收知识要点

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1、实用标准文档财政与税收知识要点一、名词解释：财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象。也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门，集中研究社会公共需要及其满足手段，即，公共产品问题，并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，运用经济分析的方法，研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动

2、的决策过程，形成了具有很大影响的公共选择学派。市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态。公共产品：是社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。外部性（效应）：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能

3、实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长，也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系，即随着国家经济的发展与政府职能的扩大，要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加。购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。投资性支出：是指政府为购置满足公共需

4、求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资文案大全实用标准文档政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。基础设施的项目融资方式：BOT：建设-经营-转让，是指一个承建者或发起者从委托者手中获取特许权，让后从事项目的融资、建设和经营，并在特许期内拥有改项目的所有权和经营权，特许期结束以后，将项目无偿转让给委托人。TOT：移交-经营-移交，是指通过出售现有投产项目在一定期

5、限内的产权，获得资金建设新项目的融资方式ABS：资产证券化融资，以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目未来的收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券来筹集资金的一种项目证券融资方式。PPP：公私合作模式，也称3P模式，是指政府公共部门与私营部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共产品和服务，从而实现合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。社会保障：是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的进本生活权力给予保障的社会安全制度。社会保障的四种类

6、型社会保险型：政府按照风险分担、互助互济的保险原则举办的社会保障计划社会救济型：政府在全社会范围内用资金或物资向生活遇到困难的人提供救济或帮助的社会保障类型。普遍津贴性：政府按照人人有份的福利原则举办的一种社会保障计划节俭基金型：政府按照个人账户举办，雇主和雇员按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益所形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要有政府管理财政补贴：是指在某一确定的经济体制下，政府支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构

7、和需求结构的无偿支出，税式支出：适宜特定阿吕条款规定的、给以特定类型的活动或以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或放弃的收入政府收入：是指财政收入的预算内收入、中央政府性基金收入、预算外收入和制度外收入的总称；文案大全实用标准文档税收：指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政收入的有一种形式税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中。使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平税收的替代效应：是指税收在纳税人商品购买方面的影响；使纳税人

8、减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税代替重税或重税商品。公债负担：是指因公债而使社会付出的代价，主要有认购者负担、债务人负担、纳税人负担、社会负担和公债的代际负担问题。国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是重要的国家立法文件财政平衡：是指财政收支在量上的对比关系二、知识要点财政收入形式分类与财政收入产业结构的分类：按财政收入形式可分为：税收、国有资产收益、公债、其他收入（如专项收