银行会计基础学习.doc

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1、一．几个基本概念以下具体的例子很多并不符合实际，只是举个例子而已，“*”仅代表占位基本概念中的说明是以旧系统为例子的总帐就是科目，总帐里存放了各个科目，如1231工业贷款2011工业存款等等分户帐中是各个科目下有那些分户如12310001**是长江医院贷款户帐户性质为（0）20110001**是长江医院存款户帐户性质为（1）分户帐就是如上的所有帐户的集合贷款卡片帐记录的是每个贷款分户每笔贷款的明细如长江医院今年一共贷了三笔款那么它们在贷款卡片帐中分别是：12310001**000001à第一笔12310001**0000

2、02à第二笔12310001**000003à第三笔欠息卡片帐记录的是贷款卡片帐中每一张卡片即每一笔贷款帐欠息的明细补充说明：欠息是每次结息时才计算的，所以其帐号中含有日期如12310001**000001**********此处8位是欠息时间加两位校验码在新系统中增加了中央会计帐户中央会计帐户是插在科目与分户帐中间的，它是在科目下面分的更细的一层如2011工业存款下面又分了若干个中央会计帐户，每一个中央会计帐户下面又有若干个分户！下面见图：总帐-----------à分户帐---------------à贷款卡片帐--

3、------------------à欠息卡片帐123112310001**12310001**00000112310001**000001**********12310001**000001**********………………………………12310001**00000212310001**000002**********12310001**000002**********………………………………12310002**…………………..……………2011二．关于欠息卡片欠息卡片的还款户一般是欠息卡片对应帐户的存款户，一旦到期未

4、能还款，其存款户就会被冻结，如果以后又要还款的话！！就要重开一个户来还款，所以常常会手工把原先被冻结的帐户的改动。三．关于借方和贷方借是指借出即付出款，贷是指贷进即进款借1264贷2111就是指1264记借方，2111记贷方科学的应该解释为：资产类增加记借方即借方余额增加，相反，资产类减少就记贷方或记借方红字负债类增加记贷方即贷方余额增加，相反，负债类减少就记借方或记贷方红字“红字”记错帐的时候就用红字，借方红字相当于贷方，贷方红字相当于借方“蓝字”就是平时所说的正常方向，一般蓝字省略不讲。四．关于凭证凭证表示的应该是相

5、当于流水，即账务的借贷走向和具体的日期等情况！五．关于协定存款就是和一些公司约定好，当存款达到预先协定好的限额后，便自动将活期存款转为协定存款，当存款金额小于限定好的限额时再自动的由协定存款转为活期存款。注：协定存款的利率肯定是要高于活期存款的利率的。六．关于个人消费信贷1．每月20日结息，以后三天还款，遇节假日顺延！2．个人消费信贷的业务处理过程：贷款个人通过卡或存折还款，如活期储蓄存款科目为2111，那么到了还款日的时候就是从2111科目出款还到1264个人住房信用贷款科目中，即借2111，贷1264这时2111就是

6、借方，1264是贷方3．个人消费贷款的过程是：1264（个人住房贷款科目）发放贷款给2111ß此过程即借1264贷21112111（活期存款科目）因为此科目在对私那里可能并不对应于某个具体的存折或卡，所以一般2111还要通过5031（辖内往来）转到具体的存折或卡上ß此过程即借2111贷5031，所以在dbo.t_sub_ac分户明细表中，开始发放贷款的时候会有四条记录七．关于结息和复利对公是按季结息的，即每一季度的最后一个月的20日结息，到了结息日还没有还利息的，就要产生新的利息，本金会产生新的利息，叫做。。。。。。。。

7、，原利息也会产生新的利息，就叫复利。八．关于一级科目与二级科目二级科目即一级科目下的第一级子科目如：2440为一级科目汇出汇款2443就是2440下的二级科目，为区域性汇出汇款2441、2442也都是2440下的二级科目九．关于台帐台帐很象明细，但不是明细，它不属于帐务，它主要是用于查询的，它记载了一些客户的信息等，形象的说，它是可以拿到台子上给客户看的，而明细帐则是我们拿到台下给客户记息等等的明细记录。台帐可以看作是明细帐的一个内容不全的副本，且这个副本中还加入了关于客户的一些其他信息，可供我们查询。十．关于同业往来同

8、业往来是指各银行间的金融往来，例如某个银行的资金突然周转不过来，需要我们行短期借一笔款给他们并收取一些利息，或者我们行在人行帐户上的资金一时不足，一时又补不上，一般称做头寸，就是钱拉，这时就需要向人行借款，就会和人行发生同业往来。十一．关于部门号和交换号部门号是三位，是我们交行南京分行内部设置的，大概设置到分理处级，