论我国征税问题与解决方法.doc

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1、论我国征税问题与解决方法 摘要：税收是国家财政收入的主要来源，只有保证财政收入的可持续增长才能切实保证国家财政项目的可持续性，而税收征管是实现税收收入调节税收收入分配的基本手段，就当前我国税收管理部门存在的问题，进行了初步分析并提出了对策建议。 关键词：税收管理；问题；建议； 近年来，随着我国经济的快速发展，我国地方税收资源也丰厚起来。但我国在税收征收方面还存在许多问题。首先，部门协调配合不得力。从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、质监、土管、等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息高速共享。从内部

2、来看，征、管、查三部门等在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合协调一致的良性税源管理机制，适应现代税源管理的监控体系还没有建立起来。其次，税源管理力量有待进一步加强。在税源管理过程中，困扰基层的一个主要问题就是征管力量不足，城乡税源管理人力资源分配不合理，存在基层税源少、人员多，而城区或重点税源单位税收任务重、人员少；机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。基层税源管理人员应付事务性工作繁重，很难集中精力开展税源控制，以致对纳税人的信息掌握不全。再次，经济出现多元化，增加了税源管理的难度。随着我国经济与

3、世界经济深度接轨，各种所有制形式的经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，长期并存，是纳税主体呈现多元化；混合经济、网上交易、资产重组等加剧，使征税对象呈现多元化；经济主体经济活动的多样性，使其收入来源也呈多元化，增加了纳税环节确认难度，税源监管的复杂性与日俱增。而税务机关对这些变化的应对措施相对滞后，使税源管理工作陷于被动。如何解决上述问题呢？个人总结如下：建立税收征管信息化共享体系，尽快实现信息共享。首先，建立国税、地税部门之间的统一信息平台，让纳税信息在税务机构内部之间实现共享。其次，建立税务机关与政府其他管理机关的信息联网。在国税、地税系统

4、信息共享的基础上，有计划、有步骤地实现与政府有关部门（财政、工商、银行等部门）的信息联网，实现信息共享。科学配置人力资源，充实税收管理员队伍。县级局、基层分局要综合考虑所管辖的税源数量、税源结构、税源地域分布、税源发展趋势、基层人员数量与素质等因素，按照税源管理的需要，结合起征点提高农村税源向城镇转移和集中的特点，重新整合优化税收管理员队伍，科学合理配置人力资源，优先保证对大企业、纳税信用等级较低企业以及城区等重点税源户的监管需要，并引入风险管理机制，将管理重点放在税源流失风险较大的环节和领域，以实现管理效益的最大化。而对与多种经济形式，必须采用多

5、种税收征收方式方法，这必然会导致税收征收成本的加大。因此，要不要核算税收征收成本、考核效益，是不言而喻的。按现行的税收会计体制和制度是无法实现核算税收征收成本、考核效益这一目标的。因为现行的税收会计和税务部门的预算会计是分离的，税务部门进行税收征管所需的经费来源和各项支出均由税务部门的预算会计来核算。而税务部门的业务活动是税款的征收和入库，其成果最终体现为征收多少税金、入库多少税金，这部分内容是由税收会计来核算的。税务部门预算会计和税收会计两者一个核素业务活动支出、耗费，一个核素业务活动的成果，各算各的账，两者互不干涉，客观上就造成了不计税收征收成

6、本，无法考核税收的所得与耗费，提高税收效益也就无从谈起。因此如何使二者统一就成了降低税收成本的关键，建立健全的会计体系使二者可以相互核对与监督成为当前我们的任务。