会计报表强化练习题.doc

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1、会计报表强化练习题（291）1、（2010年P180）某企业“应付账款”科目月末贷方余额80000元，其中：“应付甲公司账款”明细了科目贷方余额100000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额20000元；“预付账款”科目月末借方余额60000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目借方余额100000元，“预付B工厂账款”明细科目贷方余额40000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）万元。A、80000B、180000C、100000D、1400002、16、德丰股份有限公司2009年“未分配利润”年初贷方余额200万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税率为25%，

2、2009年至2010年的有关资料如下：P162（金额单位：万元）（1）2009年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元。（2）2010年发生亏损600万元（假设无以前年度未弥补亏损）（3）2011年实现利润总额800万元，宣告发放现金股利100万元。（假设2011年末未计提盈余公积），要求：（1）编制2009年有关利润分配的分录（盈余公积和利润分配的核算写明细科目，同时需要作出利润分配的其他明细科目转入利润分配—未分配利润科目的处理，下同）（2）编制2010年结转亏损的分录（3）编制2011年结转净利润及有关利润分配的分录（4）计算2011年应交的所得税（假

3、定不存在纳税调整事项）（5）计算2011年未分配利润的余额517、AB公司2007年度有关损益类科目本年累计发生额如下表：损益类科目本年累计发生额单位：元科目名称借方发生额科目名称贷方发生额主营业务成本825000主营业务收入1375000其他业务成本9000其他业务收入11000营业税金及附加3200公允价值变动损益12100销售费用79000投资收益22550管理费用116810营业外收入55000财务费用45650资产减值损失33990营业外支出21670所得税费用85332根据资料编制该公司2007年度的利润表利润表编制单位：年月日至月日单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入（

4、略）减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益18、A公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税率为25%，销售货物时逐笔结转销售成本。2008年发生如下经济业务：旧教材P344（1）销售产品一批，价款4000000元，增值税680000元，商品已发出，款项收到存入银行。该批商品的成本为2750000元。5（2）上年12月份销出的商品在本年5月份退回一部分，该部分商品已验收入库，成本140000元。原售价金额200000元，增值税34000元，款项

5、已通过银行退还。（3）生产产品领用原材料2400000元，行政管理部门领用原材料80000元。（1）分配工资费用1050000元，其中生产工人工资900000元，行政管理人员工资150000元。同时按2%计提工会经费。（2）出售不需用设备一台，账面原价250000元，已提折旧200000元，实际售价70000元，已收到存入银行。（3）持有的账面余额为200000元的交易性金融资产（股票），其在年末确认的公允价值为240000元。5（1）盘亏一台设备，账面原价80000元，已提折旧70000元。经批准核销。（2）计提生产车间固定资产折旧280000元，行政管理部门固定资产折旧90000元。

6、（3）计提应收账款坏账准备35000元。（4）以银行存款支付销售费用120000元，短期借款利息费用50000元（原未预提），管理费用200000元。（5）转让出售持有的一项交易性金融资产（债券），账面余额120000元，实际收款158000元存入银行。（6）计提企业经营活动发生的城市维护建设税70000元和教育费附加30000元。（7）计算并确定本年应缴纳的企业所得税，假定不存在纳税调整事项。5（1）将本年的损益类科目发生额结转到“本年利润”科目。5