原始凭证现金支付原始凭证.ppt

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1、复习：1、原始凭证必须具备哪些基本内容？1.凭证的名称；2.填制凭证的日期；3.填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；4.经办人员的签名或盖章；5.接受凭证单位的名称；6.经济业务内容；7.经济业务的数量、单价和金额。3、企、事业单位和个人销售商品和提供劳务以及其他业务活动取得收入时开具给对方的合法凭证是。4、国家机关、事业单位等按规定收取相关费用应开具。2、现金收款原始凭证由哪几种？（二）现金支付原始凭证的填制方法1、工资结算表2、报销单又称工资表，是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。出纳按每个职工的工资

2、数计算工资总额。各单位内部有关人员为单位购买货物、接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费等而使用的单据。3、借款收据是单位内部所属机构出于购买零星办公用品等原因向出纳借款时使用的凭证。借款人经借款单位（或有关部门）领导人批准填写借款收据。一般一式多联，用蓝色圆珠笔复写，也有单联的借款收据。动手练一练：1、2014年2月10日，办公室杨林购买办公用品报销费用500元，用现金付讫。（原始凭证2张）领导：王晓财务审核：王磊部门主管：李婷要求：正确填写一份报销单。2、2014年3月1日，职

3、工杨林因购买办公用品借款500元，出纳王佳审核后以现金支付。（凭证号：1号）领导：王晓财务主管：夏平部门主管：李婷会计：李梅复核：王磊出纳：彭勇经手：张洁要求：正确填写一份借款收据。报销单2014年2月10日报支部门办公室报支金额：¥500.00报支内容办公用品附原始凭证：2张领导批示王晓部门主管李婷报支人杨林财务审核：王磊今借到人民币（大写）伍佰元整此据¥500.00借款用途说明：购买办公用品主管人批准王晓财务负责人夏平部门负责人李婷借款人杨林会计：李梅复核：王磊出纳：彭勇经手：张洁借款收据部门：办公室2

4、014年3月1日第1号4、领款收据是本单位职工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务费时填制的，作为付款的凭证。2014年2月4日，职工王帅领取展销会值班费140元，出纳王玉审核后以现金支付。（编号为3号）主管领导：李霞财务主管：张度出纳：小青练习：领款收据2014年2月4日编号：3领款人王帅付款用途展销会值班费金额人民币（大写）人民币壹佰肆拾元整主管领导：李霞财务主管：张度出纳：小青领款人签名：王帅5、差旅费借款单是单位内部职工因出差向出纳借

5、款时使用的凭证。2014年3月4日，采购部王梅因到江西出差借款1000元，出纳王素审核后以现金支付。批准人：张信财务审核：蒋达部门领导：黄超动手练一练：部门采购部借款人王梅借款原因出差江西借款金额大写：人民币壹仟元整￥1000.00批准人张信财务审核蒋达部门领导黄超借款人王梅金额1000.00出纳王素本存根于结账后归还借款者借款单存根2014年3月4日差旅费借款单2014年3月4日6、差旅费报销单是企业派出的公出人员返回单位报销差旅费时填制的报销凭证。它是单联式的，由报销人员根据车船票、住宿费收据归类填写，

6、途中伙食补助和住宿费按差旅费规定标准计算、填制，然后交出纳作为现金退补的依据。差旅费报销单背面应粘附车票、住宿费发票等。7、现金解款单是出纳将库存现金存入银行时填写的凭证。一般一式三联。