医院稽核及内部控制制度.doc

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1、稽核及内部控制制度1、稽核人员应审查年度预算及分月收支计划的执行情况，审查预算各项指标计算是否正确，计划是否切实可行，是否切合医院实际。2、各项财务收支。根据国家财政、财务制度的规定，以及医院财务管理制度的要求，审查各项财务收支，对不合规定的收支事项，提出处理意见。3、复核会计凭证和帐表。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确，抽查帐簿记录是否符合要求，复核各种会计报表，如有差错，应通知有关人员更正和处理。4、出纳岗位和记帐岗位应分别由二人担任，不得一人兼管，做到“钱帐分开”。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5、药品

2、及材料的购进应由采购人员办理采购手续，库房保管员办理验收入库手续，材料会计凭证记帐，其款项经宙批后由出纳人员支付。6、应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。