公司会计组织机构图如下图所示.doc

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1、货币资金变动情况表（简表）编制单位：年月日金额单位：元项目银行存款现金其他货币资金合计昨日账面余额本日増加金额本日减少金额本日账面余颔货币资金变动情况表项目银行存款现金其他货币资金合计X账户X账户••••••银行本票银行汇票••••••昨日账面余额本日増加金额其中：营业收入融瓷收入账款收回投瓷收回其他收进本日减少金颔其中：营业支出归还借款归还账款投资支出內部借款其他支出本日账面余颔力h未记账増加减：未记账减少本日实际余颔备注：编制单位：年月日金额单位：元会计主管:复核:出纳:制表:主要产品变动成本分析表（简表）编制单位：年月份金额单位：元项目A产品B产品C产品原

2、材料燃料和动力人工费变动间接费用单位变动成本主要产品变动成本分析表项目行次A产品B产品C产品定额实际差异±定额实际差异±定额实际差异±原材料1燃料2动力3人工费4变动间接费用5单位变动成本6补充资料单位售价7单位辺际贡献8辺际贡献率9本月产量10边际贡献合计11分析意见编制单位:年月份金额单位：元会计主管：复核：制表:公司会计组织机构图如下图所示:上海JH育狼公司会计组線结构会计tt算档案管理表制分报编及析发««理A預分本算厂控算算考导1财隽部经理1科经理SI经理I11111成本块会计块资金块综合块Illi111II分析一：集中设置会计机构模式与会计人员配备（1

3、）该公司会计机构的模式——集中设置模式，仅在金业一级设置会计机构，企业内部的部门、单位则不设会计机构，不办理会计业务。即：各子公司不配备财务人员，财务业务山公司财务部派驻的财务人员承担。（2）财务集屮统一管理的好处：a.有利于统一执行公司规章制度，避免“走样”。b.有利于业务协调，避免相互扯皮。c.有利于资金运作（不是平调），提高资金利用率。d.有利于根据各公司所在地特点、政策优势，统筹开展业务，保证各公司利润最大化。e.有利于公司领导对财务管理工作的统一领导。f.有利于提高财务人员工作效率和业务培养。（3）实行财务集中统一管理后需要强调的儿个问题：a.资金实行

4、统一管理，主要为保证资金安全、完整和提髙资金利用率。i各公司的银行帐户统一山财务部开设和注销；ii各公司的银行票据统一山财务部管理、操作；iii控制子公司现金支出，需要支取现金时，统一山财务部办理，子公司只能使用票据（汇票木栗、转帐支栗）;iv各公司対外的结算业务（包括采购商品、销售、投资等）统一山财务部审理。b.财务集屮统一管理后，财务部将指派业务人员管理。C.财务集中统一管理后，财务部要主动配合经背部搞好核算与管理工作，同样经营部也要主动协助财务部搞好财务管理。该公司传统的会计核算流程如下图所示:僉计核算流程现金.«行收、付款记账凭证现金日记银行日记明细分类

5、总分类账会计报表转账凭证科目汇总分析二：账务处理程序（1）账务处理程序主要有:记账凭证账务处理程序、科H汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。该公司传统的会计核算流程是采用科冃汇总表账务处理程序。（2）科H汇总表账务处理程序的优缺点、要求和适用范围如下表所示：特点、优点与缺点对凭证和账簿的要求适用棘围特点：根据记账凭证定期编制科H汇总表,根据科目汇总表登记总账优点：简化了总账的登记工作,科目汇总表可以进行试算平衡,提高了凭证编制和账簿登记的正确性缺点：不能反映账户对应关系，不便于进行分析与日常监督和检查凭证：专用凭证、科目汇总表

6、账簿：三栏式日记账和总分类账，三栏式、数量金额式或多栏式格式明细分类账适用于规模大。经济业务多的大型企业单位（3）账务处理程序发展趋势:随着会计电算化的普及，会计人员只需输入记帐凭证内容，电脑将按照设定的程序自动出会计报表，简化账务处理程序，又冋归到最基础的记账凭证账务处理程序。