现金流量表的分析1.ppt

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1、江西青年职业学院毕业设计展指导老师：学生姓名：会计报表分析目录一综合业务题资料二现金流量表三现金流量表的财务指标分析（1）现金流量盈利能力的指标分析（2）现金流量盈利能力的指标分析（3）现金流量盈利能力的指标分析综合业务题资料科源股份有限公司2010年3月份发生下列经济业务：（1）从银行取得临时借款500000元存入银行。（2）接受某单位捐赠设备，价值10000元。（3）用银行存款6500元交纳上个月税金。（4）收回某单位所欠本企业货款8000元，存入银行。（5）企业销售A产品总价款292500元（含税），税率17%，款项已收，存入银行。（6）供应单位

2、发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460款项已于上月预付，材料验收入库。（7）生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。（8）车间一般性消耗材料1200元。（9）车间发生办公费800元，用现金支付。（10）从银行提取现金30000元直接发放工资。（11）车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。（12）用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。（13）企业销售B产品价款50000元，增值税销项税为8500元，款项暂时没有收到。（14）按5%计算B产品的消费税。（15）企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元

3、，款项暂未支付，设备交付使用。(16)开出现金支票购买车间办公用品780元。(17)购入需要安装的机器一台，增值税专用发票列明价款为80000元，增值税为13600元，支付运输费2000元，包装费2000元，发生安装费4400元，全部以银行存款支付。该机器安装完毕，并交付使用。(18)收到客户银河公司转来的货款234000元，存入银行。(19)计提本月固定资产折旧，其中：车间8100元，管理部门3200元。(20)计提应由本月负担的银行借款利息980元。(21)用银行存款34000元支付上年分配给投资者的利润。(22)分配工资费用，其中：A产品工人工资1200

4、0元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。(23)经批准将资本公积金60000元转增资本。(24)经批准将盈余公积金40000元转增资本.(25)本月发生制造费用20000元，按生产工时（A产品6000工时，B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。(24)经批准将盈余公积金40000元转增资本.(25)本月发生制造费用20000元，按生产工时（A产品6000工时，B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。(26)本月生产的A产品15件现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。(27)用银行存款5400元支付罚款支出。(28)用

5、现金4300元支付管理部门办公用品费。(29)结转已销A产品成本138000元。(30)将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”账户。(31)本月实现利润总额144620元，按25%税率计算所得税并予以结转。(32)按税后利润的10%提取法定盈余公积。(33)将剩余利润的40%分配给投资者。(34)年末结转本年净利润。会计分录（1）借：银行借款500000贷：短期借款500000（2）借：固定资产10000贷：

6、营业外收入10000(3)借：应交税费——（未交税费）6500贷：银行存款6500（4）借：银行存款8000贷：应收账款8000（5）借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税费——应交增值税（销项税）42500（6）借：原材料38000应交税费——应交增值税6460贷：预付账款44460（7）借：生产成本——A产品6000贷：原材料——甲3600——乙2400（8）借：制造费用1200贷：原材料1200（9）借：制造费用800贷：现金800（10）借：现金30000贷：银行存款30000借：应付职工薪酬30000贷：现金30000（11）借：

7、生产成本——A产品5000贷：原材料——甲5000（12）借：销售费用——A产品1000贷：银行存款1000（13）借:应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税）8500（14）借：营业税金及附加2500贷：应交税费——应交消费税2500(15)借：固定资产241000应交税费——应交增值税（进项税）40800贷：应付账款281800（16）借：制造费用780贷：银行存款780（17）借：固定资产88400应交税费13600贷：银行存款102000现金流量表项目行次本年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现

8、金1241,500.00收到的税费返还