付款控制管理制度.doc

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1、修改处数修改II期2.5.1付款审批流程审核II期批准I丨期付款控制管理制度总裁财务总监财务部采购经理采购员相关部门2.5.2退货管理流程和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，人小写金额是否相符等。2.5.3付款控制制度制度名称付款控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则为规范公司商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。木制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。公司应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范资金（试行）等规定办理采购付款业务。第2章付账控制小单据的审核笫4条财务部门在办理付款

2、业务时,应半对采购发票、结算凭证、验收讦•明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。第5条冀实性审核。I.应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。2.核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的木质等。笫6条合法性审核。审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家冇关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。笫7条合规性审核。审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现彖等。笫8条完整性审核。根据

3、原始凭证所反映的基木内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。第9条除对上述5、6、7、8条审核外,还应对原始凭证的正确性进行审核,即审核原始凭证的摘要笫3章付账控制屮的现金使用第10条现金使用范围。1.向个人收购农副产品和其它物资的价款。2.结算起点以下的零星采购支出价款。第11条现金使用方法。1.采购付款屮零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出中请。2.财务部根据公司现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。3.财务人员不得从公司的现金收入中直接支付（即

4、坐支），需要坐支现金的需报经开户银行批准。4.因采购地点不确定、交通不便等特殊恬况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面巾请，由公司财务部门负资人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。第4章付账控制第12条采购员在付款时，应得到采购经理、验收储存、财务部门等部门负责人的相应确认或批准。第13条一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、生产部、销售部、总裁等）签单批准。订单副木应及时提交财务部门。第14条收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。第15条收到供

5、应商发票后，采购员将供应商发票七购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。第16条财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查英真实性、合法性、合规性和止确性。第17条采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总裁按权限审批。第18条已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应灣的良好关系，并维持企业信用。第19条财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表

6、进行调节。笫20条财务部按月从供应商处取得对账单，将共与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.5.4退货管理制度制度名称退货管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条目的。明确退货条件、退货手续、货物出库、退货回收等规定，及时收回退货款项。第2条退货条件。验收人员应该严格按照公司的验收标准进行验收，不符合公司验收标准的货物视为不合格货物。不合格货物应办理退货。1.对于数最上的短缺，采购员应该与供应商联系，要求供应商予以补足，或价款上予以扣减。2.对于质星上的问题，采购员应该

7、首先通知使用部门不能使用该批货物，然后与使用部门、质量管理部门、柑关管理部门联系，决定是退货还是要求供应商给予适当的折扣。3.经采购部经理审阅、财务总监审核、总裁审批后与供应商联系退货事宜。第3条退货手续。检验人员应在检验不合格的货物上贴“不介格”标签，并在“货物检收报告”上注明不合格的原因，经负责人审核后转给采购部门处理，同时通知请购单位。第4条货物出库。当决定退货时，采购员编制退货通知单，并授权运输部门将货物退回，同时，将退货通知单副木寄给供应商。运输部门应于货物退回后，通知采购部和财务部。第5条退货款项回收。1.采购员在货物退回后编制借项凭单，共内容包括

8、退货的数量、价格、日期、供应商名称以及