采购付款循环控制手册.doc

《采购付款循环控制手册.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、目录1.采购付款循环控制目标及关键风险控制环节31.1释义及范围31.2控制目标31.3关键风险控制环节31.4不相容岗位32.采购付款循环组织职能42.1采购付款循环的组织构成42.2采购付款循环各组织职能43.采购付款循环子流程划分64.采购付款循环各子流程控制制度及控制文件记录74.1材料物资采购流程控制制度74.1.1采购与验收流程控制制度74.1.2合格供应商评定及信息维护流程控制104.1.3采购合同评审与管理流程控制制度124.1.4付款与对账流程控制制度134.1.5退货流程控制制度154.1.6采购预算流程控制制度164.2劳务外包采购流程控制制度174.2.1安装分包

2、合同签订与变更流程控制制度174.2.2安装分包付款流程控制制度184.2.3外协外包合同签订流程控制制度194.2.4外协资金审批、付款流程控制制度204.3费用类采购流程控制制度214.3.1费用采购流程-费用采购流程控制制度214.3.2费用采购流程-费用报销流程控制制度214.3.3费用采购流程-核价流程控制制度224.3.4运费结算流程控制制度245．采购付款循环各子流程流程图及流程图说明215.1材料物资采购流程255.1.1采购与验收流程图及流程图说明255.1.2合格供应商评定及信息维护流程图及流程图说明285.1.3采购合同评审与管理流程图及流程图说明305.1.4付款

3、与对账流程图及流程图说明315.1.5退货流程图及流程图说明345.1.6采购预算流程图及流程图说明365.2劳务外包采购流程385.2.1安装分包合同签订与变更流程流程图及流程图说明385.2.2安装分包付款流程图及流程图说明415.2.3外协外包合同签订流程图及流程图说明425.2.4外协资金审批、付款流程图及流程图说明435.3费用采购流程流程图及流程图说明445.3.1费用采购流程流程图及流程图说明445.3.2费用报销流程流程图及流程图说明465.3.3核价流程流程图及流程图说明485.3.4运费结算流程流程图及流程图说明506.采购付款循环支持性文件及制度441.采购付款循环

4、控制目标及关键风险控制环节1.1释义及范围1.1.1采购付款循环是指规范公司进行生产经营活动而进行的材料物资、劳务、费用有关的采购、验收、付款的行为，确保采购对象满足公司规定的要求，有效控制采购成本，并保证采购所需资金合理使用的控制活动集合。1.1.2材料物资指：生产用原辅材料、外购型钢等生产物资资料，其中原辅材料包括生产用各种钢材、包装物、燃料、油漆、螺栓电缆等物资。1.1.3劳务是指安装专项施工或劳务分包及制作外协、委托加工劳务。1.1.4本手册规范的费用是指公司在日常生产经营活动中发生的不能直接归属于某个特定产品成本的费用。主要包括行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费

5、用，销售产品和提供劳务等过程中发生的费用。与特定产品（工程项目）的成本费用、与筹资活动相关的支出费用，不在本手册规范。1.1.5有效控制采购成本是指公司明确采购价格形成机制，通过询价、比价或招标方式合理确定采购价格，控制采购成本。1.1.6本手册适用于公司非长期资产采购、付款的控制。固定资产、其他长期资产的采购、付款控制制度详见“业务控制手册第六册—资产管理循环控制手册”，与特定产品（工程项目）的成本费用控制详见“财务管理手册第四册成本核算与管理控制手册”、与筹资活动相关的支出费用控制详见“财务管理手册、第二册、筹资管理控制手册”，付款流程涉及的具体结算出纳事务控制详见“财务管理手册第三

6、册、货币资金管理控制手册”。1.2控制目标1.2.1规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊。1.2.2明确供应管理部门的职责，确保各种外购材料、商品、劳务等各项生产物资、劳务的采购按计划进行。1.2.3促进形成合理的采购价格机制和质量监控机制，有效降低采购成本。1.3关键风险控制环节1.3.1权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。1.3.2请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。1.3.3采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定。1.3.4付款方式、程序、审批权限

7、和与供应商的对账办法应当明确。1.4不相容岗位1.4.1请购（业务外包申请）与审批。1.4.2供应商的选择与审批。1.4.3采购合同协议（业务外包合同）的拟订、审核与审批。1.4.4采购、验收与相关记录、业务外包的执行与相关会计记录。1.4.5付款的申请、审批与执行。2.采购付款循环组织职能2.1采购付款循环的组织构成采购付款循环的控制组织机构由公司决策部门、综合计划部门、采购管理部门、质量管理部门、审计决算部门、财务部门、仓储管理