财务报告分析(魏艳华).ppt

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1、第四章现金流量表分析技能学习目标掌握现金流量表每一项数据的含义，能够用间接法将净利润调整为经营活动现金净流量；掌握有关现金流量表分析的主要财务比率的计算和使用,以及现金流量分析与资产负债表和利润表的分析的关系；掌握现金流量表的趋势分析和结构分析方法。第一节　现金流量表的初步分析技能一、现金流量表概述现金流量表，是综合反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。（一）现金流量1．现金流量的概念2．现金流量的分类（二）现金流量表的结构和格式现金流量表分为两部分：第一部分为正表；第二部分为补充资

2、料。（三）现金流量表分析的作用1.客观评价企业当前的财务状况2.预测分析企业未来获取现金的能力二、现金流量表项目的初步分析（一）经营活动产生的现金流量项目分析1.直接法经营活动现金流量的分析2.间接法经营活动现金流量分析（二）投资活动产生的现金流量项目分析（三）筹资活动产生的现金流量项目分析第二节现金流量表的财务比率分析技能一、现金流动性分析1.现金流动负债比2.债务保障率二、获取现金能力分析1.每元销售现金净流入2.每股经营现金流量3.全部资产现金回收率三、财务弹性1.现金流量适合比率2.现金再投资比率3.现金股

3、利保障倍数四、收益质量分析评价收益质量的财务比率是现金营运指数。第三节现金流量表的结构分析和趋势分析技能一、现金流量的结构分析（一）现金流量结构分析的内容1．现金流入结构分析2．现金流出结构分析3．净现金流量结构分析（二）现金流量结构分析应注意的问题1.对潜在的、可及时变现的现金流入适当关注2.不能忽视潜在的现金流出（三）现金流量结构分析方法二、现金流量的趋势分析1.定比指数法2.环比指数法