会计科目讲解.ppt

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1、库存现金(现金)1提取现金（从银行取钱）库存现金/银行存款2销售业务取得现金库存现金/主营业务收入银行存款1存入现金（现金进银行）银行存款/库存现金2销售业务取得存款银行存款/主营业务收入其他货币资金1银行本票2银行汇票3存出投资款以上业务用此科目应收账款1销售业务未取得货款应收账款/主营业务收入2对方支付货款（1）银行存款/应收账款（2）应收票据/应收账款应收票据核算—商业汇票1销售业务取得商业汇票应收票据/主营业务收入2票据到期兑现付款银行存款/应收票据注意：商业汇票业务用此科目预付账款（属于资产）在购进材料时候，采用先付款，对方再发货的方式

2、。1支付预付款预付账款/银行存款应收股利/利息应收股利：股份制公司股东分红收取股利。应收利息：债券发行方按年支付利息给购买者。其他应收款1当发生自然灾害等情况下，收到保险公司的赔款计入“其他应收款”银行存款/其他应收款续当销售人员出差预借的差旅费在其他应收账款中核算。2预借差旅费其他应收账/银行存款，现金材料采购1购进的材料成本价（没有入库）材料采购/银行存款2材料入库原材料/材料采购原材料1如果购进的材料直接入库原材料/银行存款续领用材料借：生产成本(某产品)制造费用(车间)管理费用(办公室)贷：原材料周转材料周转材料的明细:-包装物(瓶子,纸

3、箱)-低值易耗品(尺子,工具)固定资产企业的生产设备，汽车，房屋。1购进固定资产固定资产/银行存款注：包括了相关税费在建工程（工程发生的费用）1购买安装设备在建工程/银行存款1000002领用材料在建工程/原材料100003发生工资费用在建工程/应付职工薪酬200004工程交付使用(结转)固定资产/在建工程130000累计折旧(备抵科目)据部门来判断哪个部门负担1行政部门的折旧管理费用/累计折旧20002生产车间的制造费用制造费用/累计折旧5000无形资产（专利权，商标权）1购进无形资产无形资产/银行存款无形资产损耗用累计摊销短期借款（期限一年以

4、内）1向银行取得借款银行存款/短期借款500002归还短期借款短期借款/银行存款50000长期借款1向银行取得借款银行存款/长期借款1000002发生利息支出财务费用/长期借款50003归还长期借款长期借款/银行存款1050004银行存款/财务费用2000冲减应付账款/应付票据1借：材料采购10000贷：应付账款100002借：材料采购贷：应付票据(商业汇票)应付职工薪酬借：管理费用10000销售费用5000生产成本-甲产品10000贷：应付职工薪酬25000实收资本用于企业收到投资的存款和固定资产借：银行存款固定资产贷：实收资本生产成本/制造费

5、用1领用材料借：生产成本/制造费用5000贷：原材料50002计提工资借：生产成本/制造费用2000贷：应付职工薪酬2000续3结转制造费用借：生产成本7000贷：制造费用70004产品完工,转入商品借：库存商品-甲商品贷：生产成本-甲商品结转生产成本收入类借：银行存款/应收账款/应收票据(商业汇票)贷：主营业务收入10000其他业务收入2000营业外收入成本类当收入实现的时候,确认发出商品/材料的成本。借：主营业务/其他业务成本贷：库存商品-甲商品/原材料-A材料营业外收入/支出1取得收入（获得违约金）借：银行存款贷：营业外收入2支付支出费用(

6、罚款)借：营业外支出贷：银行存款所得税费用借：所得税费用贷：应交税费-所得税比例为本年利润贷方金额的25%本年利润:(贷方-借方)*0.25