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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:B公司审核员:李辰日期:2006.01.28索引号:C1-0-1审查项目:固定资产会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.01.29页次:调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1、（底稿见索引C1-3-3），经查验，新建车间2005年6月已完工交付使用，应结转为固定资产，并计提相应的折旧：ADJ1#：借固定资产-房屋建筑物1,600,000.00贷在建工程1,200,000.0
2、0应付账款-××建筑公司400,000.00ADJ2#：借主营业务成本-生产成本-折旧费38,000.00贷累计折旧-房屋建筑物-提取数38,000.002、（底稿见索引C1-3-4），实际已经作报废处理的资产，账面应予以调整：ADJ1#：借固定资产清理100,589.23累计折旧95,752.77贷固定资产-机器设备196,342.00ADJ2#：借其他应付款-暂收款80,000.00贷固定资产清理80,000.00ADJ3#：借营业外支出-处置固定资产净损失20,589.23贷固定资产清理20,589.233、（底稿见
3、索引C1-3-4），已经被拆除的资产，账面应予以调整：ADJ1#：借固定资产清理1,437,916.67累计折旧562,083.33贷固定资产-房屋建筑物2,000,000.00ADJ2#：借营业外支出-处置固定资产净损失1,437,916.67贷固定资产清理1,437,916.674、（底稿见索引C1-5），经查验，抵债的是房屋租赁权而非所有权，应予以调减固定资产:ADJ1#：借长期待摊费用1,350,000.00贷固定资产-房屋建筑物1,350,000.00ADJ2#：借其他业务支出-房屋出租支出11,250.00贷累
4、计折旧-房屋建筑物-213,750.00长期待摊费用-摊销225,000.00上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:B公司审核员:李辰日期:2006.01.28索引号:C1-0-2审查项目:固定资产会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.01.29页次:5、（底稿见索引C1-6-1），经查验，出售给关联方的生产线出售行为实质并未实现。予以调整恢复:ADJ1#：借营业外收入-处置固定资产净收益1,868,548.94贷
5、固定资产清理1,868,548.94ADJ2#：借固定资产清理5,456,824.00贷其他应付款5,456,824.00ADJ3#：借固定资产清理-3,588,275.06累计折旧-1,868,548.94贷固定资产-5,456,824.00补提10个月的折旧：ADJ4#：借主营业务成本-生产成本-折旧费431,998.60贷累计折旧431,998.60审计结论：固定资产审定数17,073,180.16元、累计折旧审定数5,867,656.94元,予以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFI
6、EDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:B公司审核员:李辰日期:2006.01.21索引号:C1-2-1审查项目:固定资产会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.01.29页次:“固定资产及累计折旧”了解内控制度及会计政策规定的记录一、B公司有关固定资产如财务核算、请购、建造、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内部控制书面制度以及会计政策规定，以前年度已经收集并归入长期档案，本年无重大变化。二、B公司财务管理制度有关固定资产的计价和核算的规定：1、标准：使用期限超过一年、单位价值
7、2000元人民币的有形资产。2、分类：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输设备、其他设备、固定资产装修、经营租入固定资产改良等。3、折旧计提方法：采用年限平均法分类计提，具体：固定资产类别预计使用年限预计净残值率%年折旧率%房屋及建筑3-20531.67-4.75专用设备1059.5通用设备9510.56运输设备5-8519-11.875三、B公司内部管理制度明确规定：1、固定资产的购置或处置，先由设备供应部填制申请单；购置（或处置）房屋、车辆和金额20万元以上的大型生产设备由董事会批准，其他授权公司总经理审批。2、固定
8、资产按按标准编号，设备由行政部或设备供应部在年末进行号码核对。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:B公司审核员:李辰日期:2006.01.21索引号:C1-2-2审查项目:固定资产会计期间:2005.12.31复
