工业技术经济学第二章.ppt

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1、第二章现金流量构成与资金等值计算本章要求（1）熟悉现金流量的概念；（2）熟悉工程项目投资概念及构成；（3）熟悉成本费用的概念及构成；（4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；（5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；（6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念；（7）熟悉资金时间价值的概念；（8）掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式；（9）掌握名义利率和实际利率的计算；（10）掌握资金等值计算及其应用。第二章现金流量构成与资金等值计算本章重点（1）工程项目投资的概念及构成（

2、2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系（3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念（4）销售税金及附加的内容、含义及计算（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序（6）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式（7）名义利率和实际利率本章难点（1）经营成本、沉入成本、机会成本的概念（2）等值的概念和计算（3）名义利率和实际利率第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量及其分类一、现金流量1.涵义对生产经营中的交换活动可从两个方面来看：物质形态：经济主体工具、设备、材料、能源、动力产品或劳务货币形态

3、：经济主体投入资金、花费成本获得销售（营业）收入对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或先进流出。现金流量就是指把各个时间点上实际发生的这种资金流出或资金流入。流入系统的称现金流入（CI）；流出系统的称现金流出（CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。2.确定现金流量应注意的问题（1）应有明确的发生时点（2）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）（3）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是）第二章现

4、金流量构成与资金等值计算§1现金流量及其分类一、现金流量3.现金流量图——表示现金流量的工具之一P35（1）含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为～。解释：“0”、“时间序列”、“计息期”、“1～5”、“箭头方向”以及该流量图所描述的经济系统等。（2）期间发生现金流量的简化处理方法年末习惯法：假设现金发生在每期的期末年初习惯法：假设现金发生在每期的期初均匀分布法：假设现金发生在每期的期中30万元5万元2万元1万元012345第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量及其分类二、构

5、成经济系统现金流量的基本要素1.投资2.费用与成本3.销售收入4.税金5.利润第二章现金流量构成与资金等值计算§2现金流量及其分类一、投资：包括建设投资和生产经营所需的流动资金（一）.建设投资形成的成果及共同费用的分摊P16（1）形成的成果固定资产无形资产递延资产（2）共同费用的分摊建设单位管理费：按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊土地费用、勘察设计费等：按建筑工程价值等比例分摊第二章现金流量构成与资金等值计算§2现金流量及其分类（二）流动资金——对生产性项目而言流动资金：指企业购置劳动对象、支付工资及

6、其他生产周转费用所垫付的资金。流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金五种形态存在并循环。第二章现金流量构成与资金等值计算二、费用与成本概念：费用：泛指企业在生产经营过程中发生的各项耗费；成本：为取得收入而付出的代价。2.技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同：会计：成本是对实际发生费用的记录，影响因素确定，成本数据唯一技经：是对未来发生费用的预测和估算，影响因素不确定，不同方案有不同的数据会计：针对特定会计期间的生产经营活动和特定产品生产过程技经：针对某一投资项目或技术

7、方案的实施结果会计：两者不同技经：强调对现金流量的考察分析，具有相同性质第二章现金流量构成与资金等值计算§2现金流量及其分类★折旧（1）含义：折旧是指在固定资产的使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值。（2）影响固定资产折旧的因素1）固定资产原值2）固定资产净残值＝（估计残值－估计清理费用）。一般为原始价值的3～5％。3）固定资产估计使用年限第二章现金流量构成与资金等值计算§2现金流量及其分类★折旧（4）折旧的计算方法1）直线折旧法①平均年限法设：P—固定资产原值，L—估计净残值，N—估计使用年

8、限,d－年折旧率，r－净残值率D－年折旧额，则：折旧额的计取基数为（P－L）＝P（1－r）年折旧率为：年折旧额为：②工作量法设：M－总工作量，m－单位工作量折旧额，Kt－第t期的实际完成工作量Dt－第t期的折旧额，其它符号同前第二章现金流量构成与资金等值计算§2现金流量及其分类2）加速折旧法（使固定资产尽快得到价值补偿的折旧计(1