基础会计分录模板(1).ppt

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1、会计分录林琳一、筹资过程1、接受投资借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本2、借款业务①向银行借款借：银行存款贷：短期借款（<=1年）长期借款（>1年）②计提利息（每月未）借：财务费用贷：应付利息③取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用④归还借款（本金）借：短期借款贷：银行存款⑤支付利息（季度未）借：应付利息（已预提）财务费用（第三个月）贷：银行存款二、供应过程的核算☆购入固定资产借：固定资产应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款（开出支票支付）其他应付账款（款暂欠）1、材料采购①购入时：借：在途物资（材料采购）A应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率

2、）贷：银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）1）购入材料以后入库②支付购入的运杂费借：在途物资（材料采购）B贷：库存现金银行存款③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料A+B贷：材料采购（在途物资）（2）购入材料直接入库借：原材料应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款三、生产过程的核算1、生产等领用材料借：生产成本-**产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）在建工程（工程使用）贷：原材

3、料2、工资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②发放工资借：应付职工薪酬--工资贷：库存现金③分配工资等借：生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）销售费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬-工资④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬—福利费贷：库存现金支付退休人员工资借：管理费用贷：库存现金4、差旅费①预借时借：其他应收款-xx人1000贷：库存现金1000②报销时刚好（1）借：管理费用（管理人员）1000制造费用（车间管理人员）贷：其他应收款（原借的金额）1000（2）出差

4、过程中有剩余借：管理费用（管理人员）800制造费用（车间管理人员）库存现金200贷：其他应收款（原借的金额）10002）出差过程中所借款不够借：管理费用（管理人员）1200制造费用（车间管理人员）贷：其他应收款（原借的金额）1000库存现金200③直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金（或者银行存款）5、期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款借：管理费用贷：库存现金②支付退休金、交际应酬费③支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款④支付办公用品、水电费借：管理费用（厂部、管理部门用）制造费用（车间用）贷：银行存款⑤支付机器设备

5、维修费借：制造费用贷：银行存款6、计提折旧费借：管理费用（管理部门）制造费用（车间的）贷：累计折旧7☆、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）①借：累计摊销贷：银行存款②借：制造费用管理费用贷：累计摊销8、制造费用的分配（注：分配方法的使用）借：生产成本---**产品----**产品贷：制造费用分配率=要分配的金额÷按xx比例分配的合计9、产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本四、销售业务的核算1、销售业务①产品销售收入实现11、销售业务借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷：主营业务收入-xx产品应交税费—应交增值税（销项税额）②结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商

6、品③计算销售税金售成本借：营业税金及附加贷：应交税费---应交营业税---教育费附加④预收款时借：银行存款贷：预收账款④预收款时2、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本3、其他业务收支的核算①材料销售②计提利息（每月未）借：银行存款（或者应收账款）贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料4、罚款收支①取得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入②支付罚款借：营业外支出贷：库存现金5、收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款②支付前欠货款借：应付账款贷；银行存款②支付前欠货款五、财务成果的核算1、所得税的核算（注：所得税计算）①计算所得税借：所得税费

7、用贷：应交税费----应交所得税②交纳所得税借：应交税费----应交所得税贷：银行存款③所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用2、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营