汇仁集团财务管理方案措施.doc

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1、汇仁集团财务管理办法（讨论稿）1、总则1．1集团财务管理的原则各法人单位统一委托集团财务部进行财务核算、财务管理、资金管理。集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。1．2适用范围:集团内全部企业1．3批准机构总裁办公会审议，总裁批准。2．财务管理组织体制2．1组织机构2．1．1集团财务部：通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，控制经营目标的实现、控制企业的资产质量，评价企业的价值。集团财务部设立：会计核算中心、财务管理中心、结算中心、资本运营中心。2．1．2会计核算中心：¨负责制定全集团的会计核算办法。¨负责管理各法人单位的会计核算工

2、作。¨负责合并集团财务报表。¨对全集团的资产进行监管。¨负责集团统一的税务筹划。2．1．3财务管理中心：¨负责组织编制集团的年度、月度预算。¨负责经营预算的控制¨负责预算执行情况的分析¨负责集团财务的财务分析2．1．4资金结算中心：¨资金结算中心是集团资金的管理机构¨负责统一调度集团内各法人单位的资金¨负责平衡、控制集团内的资金预算¨负责集团的统一信用融资¨负责监控各单位的资金往来¨负责集团内企业之间的资金往来管理。¨负责控制集团的财务费用。2．1．5资本运营中心：¨资本运营中心是集团投资、融资的管理机构¨负责组织投资项目的可行性分析，编写商业计划书。¨负责资本性支出的预算编制。¨

3、负责权益性融资的研究分析。¨负责集团股权、证券的管理。¨负责上市的准备工作。2．1．6各法人单位的核算各独立法人单位根据需要由集团财务部委派财务机构;进行独立核算。生产型的法人单位要实行二级核算，车间核算人员业务由财务部负责管理。2．2财务决策体制2．2．1投资决策权各事业部提出，资本运营部负责组织对投资项目进行经济评价，提出评价报告及商业计划书，总裁办公会审议、总裁审批。2．2．2融资决策权权益性融资项目由资本运营中心研究提出研究报告。总裁办公会审议，总裁审批。信用融资由资金结算中心负责提出审请，财务部经理批准。报总裁办公会备案。2．2．3预算审批权集团年度预算由财务管理中心组织

4、编制，总裁办公会审议，总裁批准。季度预算调整由各部门提出财务部汇总，总裁办公会审议，总裁批准。月度资金预算财务管理部组织汇总，资金结算中心平衡，财务部经理批准。2．2．4资金支付权预算内费用性资金支付由经办人提出，经办人上一级（主任以上含主任）负责人批准，财务管理中心审核预算、资金结算中心复合核付款。预算内采购资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款。预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出1万元以下；采购资金10万元以下的由财务部经理批准，此限额以上的及预算外资本性支出一律由总裁审批。2．3财务委派制度2．3．1集团财务部负责向集团内法人单位委派财务机构。2．

5、3．2负责向集团内二级核算单位委派核算员。2．3．3委派机构的人员由财务部管理，薪资、福利标准由集团统一制订。2．3．4如需委派财务总监由总裁直接任命。3．预算管理制度（见附件1）4．会计核算的原则4．1会计核算的依据：依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。4．2会计核算的范围4．2．1货币资金、有价证券的收付；4．2．2财物的收发、增减和使用；4．2．3债权、债务的发生和结算；4．2．4资本、基金的增减和经费的收支；4．2．5收入、成本、费用的计算；4．2．6财务成果的计算和处理等。4．3

6、会计核算的方法4．3．1会计记帐方法采用借贷记帐法、会计核算采用权责发生制。4．3．2各法人单位资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则，保证各法人单位会计核算的独立性。5．资金管理制度5．1严格收支两条线5．1．1各独立核算单位只许可在集团指定的银行分别开立收款帐户及付款帐户。5．1．2经营性收入一律进入收款帐户。5．1．3经营性支出一律由支出帐户支付。5．1．4严格执行备用金标准。5．1．5支出帐户资金来源由集团结算中心根据预算划入。5．2统一委托结算中心管理（见附件2）6．固定资产管理制度6．1定义及分类6．1．1企业的单价２０００元以上，使用年限１年以上的资产，非生产用使

7、用年限２年以上的资产为固定资产。6．1．2固定资产分为５大类；房屋及建筑物机械设备电子设备（如手提电话、复印机）运输工具其它设备6．2各类固定资产折旧年限为：(1)房屋及建筑物35年年折旧率2.71%(2)机械设备10年年折旧率9.5%(3)电子设备5年年折旧率19%(4)运输工具8年年折旧率11.88%(5)其它设备5年年折旧率19%固定资产以计留５％残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧。6．3财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐。财务部固