加强企业内控管理工作的必要性研究.pdf

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1、管理研究加强企业内控管理工作的必要性研究余子谨（河北经贸大学，河北石家庄050000）摘　要：近年来，随着企业规模不断发展壮大，内外部环境发生了部门和相关环节能过起到有效地的监督作用，进而实施有效地管控相应的变化，使得经营管理中的各种矛盾日益凸显。产生这种现象作用，从而及时发现日常经营活动中出现的各种问题并找到解决的的原因和我国企业的内部管控是否存在并且健全有着密切的联系。办法，及时对错误进行改正，从而达到企业各项规章制度和管理经本文通过企业常见的舞弊行为引出对内控管理工作的必要性分析，营决策更好的为企业的发展服务。并提出了加强企业内控管理工作的一些措施以促进我国企业进一步3.防范风

2、险的必要手段建立和完善企业的内控管理工作，实现其可持续发展。当前，由于市场经济的高速发展，致使企业的内部经营风险也关键词：舞弊；企业；内控管理在不断的提高，为了有效地防范这些风险，企业必须加大对风险的DOI:10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2017.1822预防和管理，通过内控制度，可以促使企业加大对自身薄弱环节的一、企业舞弊的形成原因有效控制，从而完善企业的风险管理系统，使企业取得最好的经济企业舞弊行为的发生，通常需要三个条件，即我们常说的舞弊效益。三角理论——压力、机会和自我合理化。三、完善内部管控，促进企业发展的措施企业进行会计舞弊的重要原因之一就是来源

3、于压力，压力是企1.建立岗位责任制业会计舞弊行为产生的动机，压力主要可以分为经济压力和工作压在实际工作中，有好多职务如果由同一个人担任，犯错误的几力。经济压力是指企业管理层为了达到特定的经济目的或是为了掩率比较大，如果由两个人担任，那么两个人犯同一种错误的几率就盖某些已经发生的经济交易而进行的舞弊，如有的上市公司为保名会大大的降低，出现舞弊的可能性也会大大减少，这就要求不相容而造假，有的为得利而造假，有的为不被摘牌而造假，也有的是为的的岗位要彼此分离，由不同的人员来担任，使人员各司其职，相偷税漏税而造假。工作压力是指企业经营管理者怕晋升受阻、或是互制约，相互监督，并做到定期轮岗。失去

4、工作，而人为的改动企业的盈利报告，以达到骗取荣誉的目的2.建立授权审批体系行为。经济压力一般来自于企业的外部，比如股东对企业业绩的要既要避免眉毛胡子一把抓，不分主次，缺乏分级授权机制，又求以及投资回报的压力、同行之间的比较压力等，而工作压力一般要防范高度集权，缺乏制约和监督导致的腐败发生和过于放权导致来源于企业内部，如董事会对企业经营管理者的业绩要求，企业内的风险失控。集中表现为未建立书面的审批权限表，权限设置缺乏部的晋升及薪酬等。机会是一种方式和手段，是指舞弊者进行舞弊科学合理分析，重过程、轻结果，审批流程不够规范，审批标准和却能做到不被发现，或者能够逃避责罚，机会的存在，使得舞弊

5、动责任不清晰，授权手续不完备等。机的实现成为可能。合理化实质上是舞弊者在道德上对其行为做出3.实行全面预算和内部报告制度的价值判断，以此获取心理平衡，一般来说，人们总是通过意图来所谓的全面预算，就是企业为了达到既定的目标，对每一项业判断自己，通过行为来判断他人。对于自身而言，意图总是比行为务都要编制详细的计划，例如用途是什么、需要花费多少、最后要更容易让人做出“合理”的解释，比如有的企业称之所以这样做主达到一种什么样的效果等，对此有关部门对计划的执行情况通过授要是为了公司的利益相关者着想，能更大程度上提升信息透明度，权进行控制的一种方法。对于编制的预算，在执行过程中如果需要还有的理直

6、气壮地说大家都这么做，我们这样做也是无可厚非的，调整，就要经过一系列的审批手续，不能随意进行更改，预算的完他们总是能为自己的舞弊行为寻找一些自然而然而不容易被指责的成情况也要与经济效益挂钩，在保证对外披露财务信息的真实性完借口。整性的前提下，完善内部报告制度，借助管理会计手段来全面反映二、加强企业内控管理的必要性经济活动。对于内控管理的不足，归纳起来可以分为设计缺陷和措施缺4.设立审计部门，由董事会领导陷两方面。首先财务人员的不相容岗位简单加以合并，造成岗位重目前大多数企业的审计职能都是有会计人员担任，并没有自叠，使其有机可乘，其次印章管理没有监管、授权过于集中，与此己企业的独立内审

7、机构，这样就大大削弱了内部审计的独立性。对同时审计和财务职能的一岗多职现象，最终害人害己。由此我们可此，企业应从制度设计上入手，设立独立的审计部门，由董事会领以得出结论，对于任何一家企业来说，加强内部管控对自身的正常导，从而加强对会计职能的监督，对关键的岗位和关键的环节实施运营来说都是意义重大的，尤其是建立健全相应的内控制度，具体密切监控与不定期检查，从而杜绝人员故意造假。表现在：综上，企业的内控管理是保障企业正常运转与效益提升的基1.紧跟时代步伐、提升经