子公司内部审计办法.doc

《子公司内部审计办法.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、子公司内部审计办法制度名称子公司内部审计办法编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的1．监督子公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在子公司的贯彻执行情况。2．查处违规行为，保护子公司资金、财产的安全与完整。3．强化子公司的经营管理，为提高经济效益、规避经营风险、实现集团公司经营战略目标服务。第2条适用范围本办法适用于公司集团下属子公司的内部审计工作。第3条内部审计工作要求1．遵守国家的法律法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度。2．以集团公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映与分析子公

2、司各职能部门的经济活动，评价子公司经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。第4条内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。第2章内部审计组织机构第5条审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。第6条审计部依照本办法对集团及各子公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第7条审计部的

3、主要职责1．检查集团及各子公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。2．对集团、专业集团及其各子公司的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，为集团及各子公司的优化管理提供意见和建议。3．对集团年度财务预算、财务决算的执行情况进行审计监督。4．对集团及各子公司的年度经营指标的完成情况进行确认。5．根据国家有关法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后负责组织实施。6．总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。7．拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董

4、事会审核、审批后执行。8．向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。第8条审计部的主要权限1．有权要求集团及各子公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件与资料。2．有权检查、审核集团及各子公司的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。3．有权参加集团及各子公司重大的经营管理等有关方面的会议。4．有权参与集团及其各子公司重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。5．就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会、向有关单位和人

5、员进行调查并索取证明材料。6．有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失或浪费的现象，有权提出限期和措施改进工作、改善经营管理、提高经济效益。7．对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。8．有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。9．对审计中发现的、需查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第3章内部审计人员建设第9条审计部应根据公司发展的规模、审计的范

6、围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干，以组成集团内部审计队伍。第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员在执行审计的过程中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的工作中。第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员必须共同参与并组成专项审计组；必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。第12条审计人员按本办法规定行使审计职权，被审计单位和个人不得对其进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打

7、击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，应给予相应的处罚和处分。第13条审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2人。第14条审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职、渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重及给公司造成的后果，给予相应的处分。第4章内部审计工作的范围第15条遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况做出评价。第16条风险审计。对企业内部控制中的风险管理状

8、况进行审查和评价。第17条绩效审计。对本单位及所属单