内部审计办法

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1、**规章制度控制表制度名称粋内部审计办法（制度编号CPIHH(YW)-09-06版本签发日期下次评估时间起草人部门审核分管领导审核签发人是否修订此次修订的主要内容一、增加部分：3、定义内部审计办法是指规范公司系统内部审计工作的原则、依据、内部审计机构的职责、权限、审计工作的程序、审计报告、审计人员的纪律等内容的总体规范。7」对公司内部控制和风险管理体系建设情况实施审计、评价；10.3审计进点前做好审前调查，编制审计工作实施方案；抽调人员组成审计组。10.4审计进点一般需召开进点会，宣读审计通知书，介绍本次审计的目的、意义；离任审计的项目需要开展现场测

2、评。10.5审计底稿坚持三级审核（即主审、审计项目组长、审计内控部主任/副主任），确保审计底稿质量。10.6审计报告由项冃主审负责起草，经过审计内控部审核岗位、主任或副主任审核同意后，与被审单位交换意见。10.7项目主审根据交换意见情况，提出审计意见，经部门主任审核后，在办公网流转“签报”,报公司领导审批、审阅，按照批准的审计意见，对被审计单位下达审计意见书。14.附则：14.1本办法由公司审计内控部负责解释；14.2本办法自发布Z日起实施。15.支持性文件15.1《中华人民共和国审计法》；15.2《审计署关于内部审计工作的规定》；15.3《中国内部

3、审计基本准则》；15.4《和公司内部审计办法》;15.5《和章程》。16.相关图表16.1附件一:审计计划的编制和审批流程图16.2附件二:内部审计执行流程16.3附件三:审计项目报告流程16・4附件四:整改和后续监督流程二、修改部分：（一）収消原制度中的“2依据”、“3要求”、“4审计工作监督机构”，修改为本制度“4审计工作的领导和监督体制”“4审计工作的领导和监督体制公司内部审计工作在公司总经理领导下开展工作,由一名副总经理具体分管。公司审计工作接受公司审计委员会的管理、监督；接受公司监事会、集团公司审计内控部以及政府审计机构的业务指导和监督。”

4、（二）标题中的“试行”取掉。（三）8.5中的“购并”修改为“并购”，“举债”修改为“借贷”。（四）10.9将“公司审计”修改为“公司审计机构”。“报告总经理”修改为“报告总经理批准”。（五）6.2修改为：公司所属分公司、控股公司、多经公司相应设置审计机构或配备专职审计人员。（六）10.1修改为：根据上级有关精神和公司工作重点，拟定年度审计项目计划，报分管领导批准后，报公司审计与风险管理委员会审议通过后实施。解释部门审计内控部实施及完善执行人内部审计办法1目的规范**（以下简称"公司”）审计行为，建立健全有效的内部审计监督体系，维护公司的合法权益，促进

5、公司经营目标的实现和廉政建设。2适用范围本办法适用于公司及所属单位。3、定义内部审计办法是指规范公司系统内部审计工作的原则、依据、内部审计机构的职责、权限、审计工作的程序、审计报告、审计人员的纪律等内容的总体规范。4审计工作的领导和监督体制公司内部审计工作在公司总经理领导下开展工作，由一名副总经理具体分管。公司审计工作接受公司审计委员会的管理、监督；接受公司监事会、集团公司审计内控部以及政府审计机构的业务指导和监督。4审计原则4.1公司内部审计采取统一管理与分级审计相结合，内部审计与外部审计相结合，联合审计与委托审计相结合，全面审计与专项审计相结合，

6、审计与审计调查相结合的审计组织方法；4.2坚持依法依规、客观公正、事实求是的审计原则，坚持事后审计与事前、事中审计相结合，逐步实现审计监督关口前移。5审计依据5.1国家财经法律、法规、条例、政策和制度；5.2国资委、集团公司规章制度、经济业务活动记录、技术规范、行业标准等；4.3黄河水电公司规章制度、计划、预算、经济合同、招投标文件、工程竣工决算资料等；5.4各种经济业务活动记录、技术规范、行业标准等；6内部审计机构6.1公司审计内控部负责组织指导公司系统的内部审计工作；归口管理公司本部委托社会中介机构对公司系统的审计事宜；对公司本部及所属单位、控股

7、公司、多经公司实施审计监督；6.2公司所属分公司、控股公司、多经公司相应设置审计机构或配备专职审计人员。7内部审计机构的职责：7.1对公司内部控制和风险管理体系建设情况实施审计、评价；7.2对公司及所属单位的财务收支及相关的经济活动进行审计；7.3对公司及所属单位的技术经济指标、预算、计划执行情况审计；7.4对公司及所属单位经济效益的合法、合规性及真实性进行审计；7.5对公司及所属单位的资金管理及使用情况审计；7.6按干部管理权限对公司管理的领导人员任期经济责任进行审计；7.7对公司及所属单位的资产经营责任、建设资金使用情况进行审计；7.8参与建设工

8、程项目概算审定，参加公司的招评标工作，对单项工程项目预决算进行审计；7.9对公司及所属单位的经营管理及效益情