能源集团财务授权管理制度实施细则.doc

《能源集团财务授权管理制度实施细则.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、久泰能源集团财务授权管理制度实施细则第一条为加强久泰能源集团财务授权管理的实施，规范财务授权审批，提高财务运作效率，根据《久泰能源集团财务授权管理制度》（以下简称《财务授权管理制度》）第二十一条之规定，制定本实施细则。第二条《财务授权管理制度》第二条规定的“集中管理”是指财务审批权限由集团统一集中管理，任何单位和个人不得擅自行使审批权；“授权审批”是指被授权人在授权权限内行使审批权，未经授权不得审批，不得越权审批。第三条《财务授权管理制度》第四条明确规定了分级授权管理体系。上市公司董事局可以授权给执行委员会；执行委员会可以授权给集团总裁；集团总裁可以书面授权给集团副总裁、

2、总裁助理、各公司或各中心总经理、以及集团总裁认为可以授权的相关人员，被集团总裁授权人员不得再将审批权限下放。第四条《财务授权管理制度》第四条规定的“审批人不能审批与自己有关事项或费用”，是指审批的事项与自己有关（如：公司总经理审批自己的费用，无论由谁经办），或事项本身在形式上与审批人无关，但因事项与审批人存在利益关系（如：审批人的近亲属与公司签订的合同）。第五条《财务授权管理制度》第五条规定的“阶段性授权”最新范本,供参考！应为书面授权，且由集团总裁亲自签署阶段性授权审批书（格式见附表）。第六条《财务授权管理制度》第九条规定应由集团总裁一支笔审批的业务包括：（一）购置车辆

3、：包括各类货车、轿车、摩托车、压路机、搅拌车、推土机、铲车等机动车辆的购置。（二）购置的无形资产：包括土地使用权、专利权、商标使用权、水资源费、探矿权、采矿权、技术转让费、软件使用权等。（三）各种赞助、捐赠：包括各类赞助及赞助性质的费用、各类捐赠及捐赠性质的费用、各类馈赠、走访费用。（四）广告费：包括电视广告、广播广告、报刊广告、杂志广告、户外广告等。（五）集团年度资金收支平衡预算。（六）非流动资产报废或处置：包括货固定资产、无形资产、长期投资等资产的盘亏、报废及对外销售。（七）外部会议费包括外单位组织的各类贸易洽谈会、行业（或协会）会议费用。（八）归还存量银行借款（含承

4、兑）：归还后不能等额办理的。（九）应由集团总裁一支笔审批的其他事项，指集团总裁认为不在上述范围内还应由其审批的其他事项。第七条集团总裁特别授权1、集团总裁特别授权给行政管理中心总经理审批最新范本,供参考！集团各管理中心0.5万元以下的费用。2、集团总裁特别授权各公司财务部部长（设财务副总的公司为财务副总）、财务管理中心预算管理部部长审批不超过5000元的内部职工借款，仅在总经理出发期间行使该项特别授权。第八条生产型公司、建设期间的公司按“各公司授权审批表”规定的授权审批；集团管理中心、非生产型公司、非建设期间的筹建公司按“各中心授权审批表”规定的授权审批。第九条《财务授权

5、管理制度》第十条授权审批表规定项目，包括：（一）资本性支出1、购置生产设备、土建安装及对外投资：（1）购置生产设备是指与生产有直接关系的设备，包括机械设备、电子设备等。（2）土建安装包括土建项目、装饰装修项目、道路桥梁涵洞项目、路面硬化、坑道项目、矿井项目、设备电器仪表安装、管道安装、防腐保温、给排水、弱电强电照明、消防工程、绿化工程等。（3）对外投资是指对集团外设置新的子公司、追加投资、股票投资等股权性投资。2、非生产设备及资本性费用（1）非生产设备是指与生产没有直接关系的设备，包括后勤管理部门及生产管理部门使用的设备。最新范本,供参考！（2）资本化费用包括环评费、安评

6、费、水土保持费、勘探勘察费、检测检疫费、项目评估费、项目审计费、项目服务费等。3、非流动资产处置：包括固定资产、无形资产、在建工程、长期投资等长期资产的出售、出租。（二）融资支出1、获得授信额度是指从金融机构获得办理银行贷款、银行承兑、信用证等业务的授信额度。2、资产抵押是指为了举债、获取信用额度所提供的公司资产抵押。3、对外担保是指对集团子公司以外的公司提供担保。4、融资利率是指在金融机构和其他单位获取借款应付的资金成本率。5、归还银行贷款（含承兑）是指归还后不能再办理的，或不能全额办理的。6、融资费用是指与融资相关的承诺费用、保险费用、顾问费用、咨询费用等。7、利息支

7、出包括借款利息、贴现利息。8、手续费：包括承兑手续费、借款公证费、工本费、汇款手续费、印花税等。（三）生产性支出1、采购甲醇、煤炭，指从集团外部购买甲醇、原料煤和电煤。2、购置低值易耗品是指不能列作固定资产且单价高于100元最新范本,供参考！的物品。3、采购辅助及修理材料、电费、蒸汽（1）辅助材料是日常耗用的五金材料、备品备件、劳保物品、用品用具等。（2）修理材料包括日常修理、设备保养用材料。（3）电费、蒸汽费用指生产用的电费、蒸汽费用。4、存货的盘亏、报废：指在资产清查过程中出现的存货盘亏、损坏报废等。5、其他生产性开支：指