会计继续教育2017.docx

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1、增值税的会计处理1.增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。题号：QHX018604所属课程：增值税的会计处理2.增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。A、对B、

2、错您的答案√正确正确答案：B解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。2.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。3.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚

3、未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（）明细科目。A、“预交增值税”B、“待认证进项税额”C、“待抵扣进项税额”D、“增值税留抵税额”您的答案√正确正确答案：C解析：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。3.增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（）代扣代缴的增值税。A、纳税人购进的境外单位在境内的应税行为B、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或

4、个人在境内的应税行为C、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为D、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为您的答案√正确正确答案：B解析：增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。1.“取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：股票股利不属于现金支付的内容，不应在现金流量表中的“取得投资收益收到的现

5、金”体现。题号：Qhx014664所属课程：现金流量表的编制与分析2.在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：“短期借款”及“长期借款”的变动，在编制调整分录时应按取得的借款及偿还的借款分别分析填列，不应仅填写其差额。题号：Qhx014674所属课程：现金流量表的编制与分析3.在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：现金流量表的编制过程中，一般

6、是先用直接法编制出现金流量表主表中的经营活动现金流量，再用间接法验证经营活动现金流量。直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表主表中反映；间接法以净利润为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表补充资料中反映。题号：Qhx014657所属课程：现金流量表的编制与分析4.资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：如果“货币资金”中存在银行定期存款、银行承兑汇票保证金等使用受限的货币资金，则不属于“现金

7、及现金等价物”的内容。题号：Qhx014676所属课程：现金流量表的编制与分析5.经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：如果企业的净收益上升，但经营活动现金流量下降，反映企业的收益并没有获得充足的经营活动现金流量，企业确认收入的政策等可能存在问题。题号：Qhx014675所属课程：现金流量表的编制与分析6.现金比率是偿债能力分析的重要指标之一。对于不同的报表使用者来说，衡量现

8、金比率的标准是相同的。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：对于不同的报表使用者来说，衡量现金比率的标准是不同的。对于债权人来说，现金比率越高越好。对于企业经营者来说，保持过高的现金比率会降低企业的获利能力，因此不应该保持过高的现金比率。题号：Qhx014672所属课程：现金流量表的编制与分析7.“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。A、对B、错您的答案√正确正确答案