2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程.doc

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1、..2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程单选题（共20题）1、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的说法不正确的是（）。A.本表可填可不填B.本表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表C.没有附表的行次栏目，根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次D.企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性，数据对应关系错误，无法申报我的答案:A【显示解析】2、适用填报一般企业收入明细表的企业有（）。A.金融企业B.事业单位C.民间非营利组织D.培训类控股公司我的答案:D【显示解析】3、以下不适用填报《金融企业收入明细表》的有（

2、）。A.商业银行B.保险公司C.学校D.证券公司我的答案:A【显示解析】4、《纳税调整项目明细表》是主表的附表之一，其填报顺序的正确表述是（）。A.不需要考虑下一级附表的纳税调整项目填报。B.先填报本表，再填报2级附表。C.对于需要填报2级附表的纳税调整项目，可以先填报2级附表。我的答案:A【显示解析】5、以下关于《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（）。A.本表仅填报会计上按权责发生制确认收入、税收按收付实现制确认收入所形成的税会差异B.对于政府补助收入，本表仅填报不符合不征税收入条件的政府补助收入，即作为征税收入的政府补助收入。C.

3、跨期收取的租金、利息和特许权使用费收入不需要纳税调整，因此不必填列本表。D.账载金额即为会计上本年度按权责发生制确认收入的金额，税收金额为按税法规定本年度应确认的收入的金额，税收金额与账载金额的差额即为纳税调整的金额我的答案:A【显示解析】6、以下关于《投资收益纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（）。A.处置投资项目按税法规定确认为损失的，在本表作调整。B.第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。C.第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税法规定确认的投资收益。D.第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算

4、处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。我的答案:A【显示解析】7、以下关于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报技巧说法不正确的是（）。A.只有符合不征税收入条件的财政性资金才在本表调整B.本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减C.不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除，对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的调整，在本表填报。D.企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金，5年内未使用完毕同时又未交回财政部门的，需要应作为应税收入纳税调增。我的答案:A【显示解析】8、下列表述不正确的是（）。A.计算

5、广告费和业务宣传费税前扣除的限额时，收入总额包括视同销售的收入、预售商品房的预售收入，不包括以前年度预售售房款本年度结转营业收入的金额B.本年度超过限额不能税前扣除的广告费和业务宣传费可结转以后年度税前扣除C.广告宣传费不得预提或待摊.下载可编辑...D.计算扣除限额的基数。包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入、营业外收入和投资收益。我的答案:A【显示解析】9、下列关于《捐赠支出纳税调整明细表》不正确的有（）。A.企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，不在本表填报。B.不是所有的捐赠都是公益性捐赠C.直接向关联企业、其他

6、单位和个人捐赠的本企业生产的产品、实物，也在本表填报。D.税法规定可以予以全额税前扣除的公益性捐赠，不在本表及其他调整表中填报，直接在计算利润总额及应纳税所得额时予以扣除。我的答案:A【显示解析】10、下列说法不正确的是（）。A.企业在资产折旧、摊销过程中，会计处理与税收规定一致、未产生税会差异时，也需填报本表B.纳税人只要发生资产折旧、摊销的纳税调整，也需要填报本表C.2014年度以后新增固定资产的加速折旧额，要单独填写附表《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》。D.本表发生即填报我的答案:A【显示解析】11、下列关于《企业重组纳税调整明细表》表述不正

7、确的是（）。A.债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整B.涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，也在本表反映C.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人会计核算确认的企业重组损益金额D.第6列“特殊性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人，按税法规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额我的答案:A【显示解析】12、以下关于《企业所得税弥补亏损明细表》的填报，表述不正确的是（）。A.本表的纳税

8、调整后的所得等于主表第1