税二模拟试题一附答案2017.doc

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1、.专业.专注.模拟试题（一）一、单项选择题1、下列关于企业所得来源地的说法中正确的是（　）。A、股息、红利所得按照被分配所得的企业所在地确定 B、动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定 C、提供劳务所得按照销售方所在地确定 D、租金所得按照交易活动发生地确定 2、某高新技术企业2016年发放的合理工资总额300万元；实际发生职工福利费用45万元、工会经费10万元、职工教育经费10万元。该企业计算2016年应纳税所得额时应调增（　）万元。A、7 B、9.5 C、10 D、8 3、下列行为取得或视同取得的所得应该缴纳企业所得税的是（　）。A、将资产用于生产另一产

2、品 B、改变资产形状、结构或性能 C、将资产转移至分支机构 D、将资产用于职工奖励 4、某居民企业2016年度取得销售货物收入1500万元，取得市政府拨付的财政拨款100万元，取得直接投资于其他居民企业的权益性投资收益50万元，接受捐赠收入40万元，国债利息收入30万元。则该企业上述收入中属于不征税收入的是（　）。A、财政拨款 B、直接投资于其他居民企业的权益性投资收益 .word完美格式..专业.专注.C、国债利息收入 D、接受捐赠收入 5、某高新企业2015年初向母公司（非高新技术企业）借款6000万元用于购买设备，期限3年，约定年利率为8%，银行同期同类

3、贷款利率为6%。则2016年高新技术企业税前允许扣除的借款利息费用为（　）万元。A、320 B、400 C、360 D、280 6、甲企业于2015年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。后因资金需要，甲企业2015年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（　）万元。A、122.5 B、125 C、110.5 D、130 7、在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（　）。A、税收滞纳金 B、向投资者支付的股息、红利等

4、权益性投资收益款项 C、广告性质的赞助支出 D、企业之间支付的管理费用 8、下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（　）。A、融资租入的固定资产，以公允价值为计税基础 .word完美格式..专业.专注.B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费为计税基础 D、盘盈的固定资产，以账面价值为计税基础 9、某集成电路企业在2016年初购买一项价值100万元的管理软件，符合无形资产确认条件，企业按无形资产进行核算。根据企业所得税税法规定，该企业在年末计算此管理软件可以摊销的费用最高金额是（　）万元。A、2

5、0 B、50 C、40 D、100 10、下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（　）。A、企业各项存货发生的正常损失 B、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 C、企业固定资产提前报废清理的损失 D、企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 11、甲企业共有股权5000万股，乙公司收购了其85%的股权成为甲公司的母公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为6元，每股资产的公允价值为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付30000万元，以银行存款支付4000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（　）万元。A、960 

6、B、1000 C、4000 D、2400 .word完美格式..专业.专注.12、2016年某居民企业转让了一项使用了6年的技术所有权，取得转让收入600万元，其中该项技术所有权在账面上已经计提摊销200万元，转让时发生相关税费50万元，不考虑企业的其他业务，则2016年就该项业务企业应缴纳企业所得税（　）万元。A、87.5 B、0 C、150 D、175 13、某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2016年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（　）

7、万元。A、6.25 B、4 C、3.2 D、1.6 14、某企业2016年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2016年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（　）万元。A、120 B、150 C、130 D、140 .word完美格式..专业.专注.15、下列情形中不应该核定征收企业所得税的是（　）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税

8、资料的 C、发生纳税义务，未按照规定的