资产负债表填列方法.doc

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1、一、资产负债表的资料来源1、根据总账科目余额直接填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”。2、根据总账科目的余额计算填列。如“货币资金”。3、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”。4、根据总账科目和明细科目金额分析计算填列。如“长期借款”。5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“应收账款”、“固定资产”、“无形资产”项目，应根据这些科目的期末余额减去“坏账准备”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。6、综合运用上述方法分析填

2、列。如“存货”。二、各项目的填列方法（一）资产项目的填列方法1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、交易性金融资产：直接根据期末余额填列3、应收票据=应收票据-坏账准备（针对“应收票据”计提的）4、应收账款=“应收账款”所属明细科目的期末借方余额合计+“预收账款”所属明细科目的期末借方余额合计–坏账准备（针对“应收账款”计提的）5、预付款项=“预付账款”所属明细科目的期末借方余额合计+“应付账款”所属明细科目的期末借方余额合计–坏账准备（针对“预付账款”计提的）6、其他应收款=其他应收款–坏账准备（针对“其他应收款

3、”计提的）7、存货=材料采购+原材料+库存商品+周转材料+生产成本–存货跌价准备8、固定资产=固定资产–累计折旧–固定资产减值准备9、无形资产=无形资产–累计摊销–无形资产减值准备（二）负债类项目的填列方法1、短期借款：直接根据期末余额填列2、应付票据：直接根据期末余额填列3、应付账款=“应付账款”所属明细科目的期末贷方余额合计+“预付账款”所属明细科目的期末贷方余额合计4、预收款项=“预收账款”所属明细科目的期末贷方余额合计+“应收账款”所属明细科目的期末贷方余额合计5、应付职工薪酬：直接根据期末余额填列6、应交税费：直接

4、根据期末贷方余额填列7、一年内到期的非流动负债：反映将于一年内偿还的长期借款8、长期借款=长期借款—一年内到期的长期借款（三）所有者权益项目的填列方法1、实收资本：根据期末余额直接填列2、资本公积：根据期末余额直接填列3、盈余公积：根据期末余额直接填列4、未分配利润：“本年利润”贷方余额+“利润分配”贷方余额（若为借方余额则加负号）