第八章_税收的代价.ppt

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1、第八章应用：税收的代价1学习目标:税收如何减少消费者和生产者剩余税收无谓损失的意义和原因为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收税收和无谓损失如何随税收的规模而变动2各国税收收入的组成（2002年）美国加拿大法国德国意大利日本英国OECD国家平均中国占GDP的比例%26.433.944.036.042.625.835.836.317.1具体来源比例%收入和利润44.446.223.928.032.530.637.835.3社会保险和工资26.117.239.540.329.438.317.026.3不动产、遗产

2、馈赠11.99.87.52.35.110.812.05.5商品与服务17.626.325.429.226.920.132.731.9其他0.00.53.60.06.00.30.00.93税收的代价税收如何影响市场参与者的经济福利？4税收的代价前面我们说明了一种物品的税收影响物品的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。5第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供给曲线向下移动，移动

3、量为税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。6税收效应价格0数量无税收时的数量供给需求有税收时的数量税收规模没有税收时的价格买者支付的价格卖者得到的价格7税收效应对一种物品收税是在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子。由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平。这种物品的市场规模收缩。8税收收入T=税收规模Q=物品销售量TQ=政府得到的税收收入为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税收收入来衡量政府从税

4、收中得到的收益。但是，应该记住，这种收益实际上并不归政府，而是归那些得到这种收入的人。9税收收入价格0数量无税收的数量供给需求有税收的数量税收规模(T)销售量(Q)税收收入(TxQ)卖者得到的价格买者支付的价格10税收如何影响福利数量0价格需求供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余(B+C)和生产者剩余(D+E)税收收入=(B+D)无谓损失=(C+E)买者支付的价格=PBPS卖者得到的价格=P1没有税收时的价格=11税收引起的福利变动没有税收时有税收时变动消费者剩余A+B+CA-(B+C)生产者剩余D+E+

5、FF-(D+E)税收收入无B+D+(B+D)总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)C+E的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失12税收如何影响福利总福利的变动包括:消费者剩余的变动,生产者剩余的变动,税收收入的变动.买者和卖者由税收受到的损失大于政府筹集得到的收入.总福利的减少就是无谓损失deadweightloss.13无谓损失与贸易的好处税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处。无谓损失就是由于税收阻止了那些互利的贸易而引起的剩余损失。14无谓损失数量0价格需求供给Q1P

6、BPSQ2税收规模损失的贸易好处卖者的成本买者的评价15无谓损失的决定因素什么因素决定税收的无谓损失大还是小？无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量对价格变动反应的大小，就是指弹性。因此，供给和需求的弹性越大，税收的无谓损失就越大。16税收扭曲和弹性数量价格需求供给0当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小税收规模(a)缺乏弹性的供给17(b)富有弹性的供给数量价格需求供给0税收规模当供给比较富有弹性时，税收的无谓损失大。18(c)缺乏弹性的需求数量价格需求供给当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小税收规模19(d

7、)富有弹性的需求数量价格需求供给税收规模当需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大20无谓损失的决定因素税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求的弹性越大:均衡数量下降得越大,税收的无谓损失也就越大。21无谓损失的争论在美国，所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率——最后一美元收入的税——几乎是许多工人的50%。经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致，原因在于关于劳动供给弹性大小的不同观

8、点。一些经济学家认为劳动税严重扭曲，并且认为劳动供给是富有弹性的。22无谓损失的争论一些群体对激励反应大:许多工人可以调整他们工作的时间。一些家庭有第二个可以赚钱的人。许多老年人可以选择什么时候退休。从事地下经济的人(如：从事非法活动）23讨论：对物品征税引起的无谓损失大小分析某地方政府希望为公共教育筹集一笔资金而征税，如果对于以下四种物品之一征税，其税收如何影响人们的