个人所得税作业参考答案.doc

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1、个人所得税作业参考答案1、工资：1－8月应纳个税＝【（4500－2000）×15％－125】×8＝2000元9－12月应纳个税＝【（4500－3500）×3％】×4＝120元出租：应纳个税＝（18000÷12-800）×10%×12=840元特许权：应纳个税＝20000×（1-20%）×20%=3200元，补税200元利息：免税，70元留抵（A、B两国不互抵，分国）2011年应在我国缴纳个人所得税税额＝2000＋120＋840＋200＝3160元【注：从2011年9月起，工资薪金的费用扣除标准从2000元提高到3500元。】2、工资：外资扣缴：=[7000×（1-40%）

2、-3500]×3%=21元派遣单位扣缴：=2800×10%-105=175元合并申报：[7000×（1-40%）＋2800-3500]×10%-105＝245，应补税49元年终加薪：20000÷12＝1666.67元，适用税率10%、速算扣除数105元年终加薪应纳税额＝20000×10%-105=1895元稿酬：第一次出版纳税：8000×（1-20%）×14%=896元回印（或者叫加印）：应纳税额＝（8000＋30000）×（1-20%）×14%-896=3360元劳务：应纳税额＝30000×（1-20%）×30%-2000=5200元奖金：应纳税额＝（12000-100

3、0）×20%=2200元【捐赠扣除限额＝12000×30％＝3600元】12月份应缴纳的个人所得税=…….3、（1）稿酬：6000×（1-20%）×14%=672元（2）劳务报酬：（3000-800）×20%=440元，4500×（1－20％）×20%=720元（此处理解为替不同单位讲课两次）（3）劳务报酬：（4000-800）×20%×5=3200元（4）工资：1－8月【（3700-2000）×10%-25】×8=1160元9－12月（3700-3500）×3%×4=24元（5）存款利息：免税（6）特许权使用费：100000×（1-20%）×20%=16000元全年应缴

4、纳的个人所得税=…….4、（1）1－5月、7－8月纳税：【（4500－2000）×15％－125】×7＝1750元9－12月纳税：【（4500－3500）×3％】×4＝120元（2）6月纳税：（4500＋6000－2000）×20％－375＝1325元（3）年终奖纳税：42000×10％－105＝4095元（4）稿酬所得＝（30000＋10000）×（1－20％）=32000元捐赠扣除限额＝32000×30％＝9600元应纳税额＝（32000－9600）×20％×（1－30％）＝3136元（5）应纳个税＝（18000÷12-800）×10%×5=350元（6）3000×2

5、0％＝600元，国际组织颁发的奖金免税（7）A国已纳税款抵扣限额＝50000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝5600元，留抵400元B国已纳税款抵扣限额＝10000×20％＋80000×（1－20％）×20％＝14800元，应补税2300元（分国分项算，分国不分项抵！！！）（8）3000×5×（1－20％）×20％＝2400元全年应缴纳的个人所得税=…….