增值税计算方法.doc

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1、增值税计算方法'`.X;@*g9t'B0k0o,Y.t"N0P,Q)I1、直接计税法:y!M'o0u%V.n;o;e应纳增值税额：＝增值额×增值税税率+?,_"E,Y1B:k2k3q7g)Q-S/p/K增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额%]#^.U1f'I/y&K;e2、间接计税法#n/`.a2]9c:S$w:D扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率6s,q,V  l/C/U)f:F（1）、购进扣税法4l1A+r  _2}&v7B$c(D扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除

2、税率＋已由受托方代收代缴的税额9&f.v$B6O5g/~+r#_$O#e（2）、实耗扣税法0c2{*H#M/u(X(R!D8z,s4f0C!k#g扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额7t#C9x'c/~4

3、5O6Q+~8{8l.c)];R"#g一般纳税人应纳增值税额.`;G%X5S)~%^!_6U*y0_#U4a9?.`一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额2j.r$M%~)l!X1、:j+e"s/`5k1

4、)m1~销项税额＝销售额×税率6h/F.Q0J'S  _#E(f7@+E

5、  p销售额＝含税销售额/（1＋税率）/w'{$f.`3{0A组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）7s"f5Z#i1A2、进项税额&G;

6、;Q7.f*L1t-~&e,K-[*a#y/q5q不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计)]"d5r)c2h4]0D+r:F"E小规模纳税人应纳增值税额!H/Z  O!I#t+]8o,W'Y4i4B%M/j(z小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率2s5I+W3S5I9c8`销售额＝含税销售额/（1＋征收率）;?9J6m

7、/O(].z+b;u,Q#e销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）%a$

8、;R4J,}-x/O6b5W4x9G:K.j%h(X进口货物应纳增值税额,V  L7]#f,p'Z0m,m8p%U;r2h/h'p进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率7y+t.L  `*^#W组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税1D6p  f#V%X2h7V-q7q'u3K营业税额$N7q6a-i.h8z;A:L5d  O3j2f:o1h'S4T9X应纳营业税额＝营业额×税率1b#j"Y({;H4@#Z1r*K*w7]!l  m:i:E计税价格＝营业

9、成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）7W1Q2f*F*w)P3^%y+V%j  A5J-V:c#a:Y消费税额)g8u4J3K$c2o(y&A5

10、81、(b3w6m/O({)Q1u)Y从价定率的计算4v0P&["y+q:K4~)x7b0?%t:t(]1A1z1u/^0l3J%N,[#l实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率5{&o,I6F*W,F（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)*R7d  }5M8R/X2~  I"]/N（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（

11、1-消费税率）/B:

12、5k*O/~${8^（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）%8@:c  }  `(s/@+S$C5z（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额-n2N9H.^-@（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）3Q1B7i&?7~,W.l  x9Z!w!U*}#J2、!q;N:Y0L&Z3v从量定额的计算&o6d:v&E.j3X/v7^$h2b实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额"T(o  ~7k%A1

13、/F.`  s0d  l#U

14、(`4^/z资源税额(n$}'C!y9[.Y$H应纳税额＝课税数量×单位税额9K*M1m1y  j:j+D+V企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率3[:c.o3c,?6应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额/!l1D4Y"s4[8u应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额%Y)M-%B.z0U利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1@)x(I#_7P)S  l7[&d1、  工业企业应纳税所得额公式8K2f7@+y*K&u4Q4{6i.!P8Y"c工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额7G1d7

15、V1y'M*F6?利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出7I2

16、0J(B0q.P)R5w+R.

17、营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用7G5{*[2[  H,Z产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及