财务决算制度.doc

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1、财务决算制度一年末必须办理年度决算二公司财务审计部于12月开始决算准备工作，认真核对账务、清理呆滞账款，处理账务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反应真实、账实相符。三公司财务审计部负责编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。四决算报表的种类主要有：1.年度财务状况报告表；2.资产负债表；3.损益表；4.现金流量表；5.有关附表；6.对年度发生的重大事项进行说明。五对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐

2、项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。六年度决算报表的编制，除遵守国家和行业相关规定外，必须做到：1.对所有业务进行全面清理，确保全部入账。有关待摊费用、预提费用、固定资产折旧、长期股权投资差额、长期待摊费用等科目应按照权责发生制和配比原则进行核算；2.做好实物的清查、盘点工作。各科室要按规定作好存货、固定资产等实物的清查、盘点，并妥善编制盘点报告，保证账实相符；对于长期积压的存货及可能发生的损失，应按有关规定处理；3.银行存款科目余额应与开户银行对账单核对一致。如存在未达

3、账项，必须编制银行存款余额调节表，对银行对账单应准备复印件以备查验；4清理债权债务。必须对各种应收款项进行函证，大额款项应准备好确认单位复印件；5.“内部账户往来”必须核对一致，期末借贷利率按公司财务审计部统一规定执行，并按规定进行账务调整。七各科室于决算日终了10日内形成决算报告，经本单位负责人审批同意后报财务审计部，财务审计部于决算日终了20日内形成决算报告，报财务审计部经理审查、总经理审核、总经理办公会审定。