会计实务分录范例分解.doc

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1、会计实务分录范例分解初级会计实务》的基本分录，大致可按下列五大模块（业务环节）掌握：一,物资采购环节二,生产耗费环节三,销售结算环节四,利润结转环节五,特殊性业务一,物资采购环节需涉及的基本会计科目：借方：物资采购、原材料、包装物、低值易耗品、工程物资、库存商品、应交税金____应交增值税、（待处理财产损溢）、     其他应收款、贷方：现金、银行存款、其他货币资金、预付帐款、应付帐款、应收帐款、（材料成本差异）、需掌握的基本会计分录：1,购入的物资或商品，未验收入库：     借：物资采购         应交税金____应交增值税         （营业费

2、用）         贷：银行存款（预付帐款）             （应付帐款、应收帐款、其他应收款、生产成本）2,接到结算单，且验收入库：     借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）         （材料成本差异）         贷：物资采购（工程物资、库存商品）             （材料成本差异）3,特例（月终，货到单未到）：   ①月终按暂估价入帐：（注意：“增值税”不能暂估）3_1 借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）         （材料成本差异）        贷：应付帐款  ②下月初，原笔红字

3、冲回3_2 借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）         （材料成本差异）        贷：应付帐款  ③接结算单后，按结算单、实收货品数量及金额，3_3  借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）         （材料成本差异）         贷：物资采购（工程物资）             （材料成本差异）4,验货溢缺：（原则：先记入“待处理财产损溢”，查明后依实际情况处理。）4_1 溢：①借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）                 （材料成本差异）         

4、        贷：物资采购                    （材料成本差异）                     待处理财产损溢4_2       ②借：待处理财产损溢                贷：管理费用4_3 缺：①借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）                 （材料成本差异）                 待处理财产损溢                 贷：物资采购                    （材料成本差异）4_4       ②借：管理费用                （其他应

5、收款）                 贷：待处理财产损溢4_5索赔：  借：应付帐款               （其他应收款）                贷：物资采购                   （材料成本差异）二,生产耗费环节需涉及的基本会计科目：借方：生产成本、制造费用、自制半成品（材料成本差异、营业费用）、产成品、固定资产、固定资产清理贷方：原材料、包装物、低值易耗品、工程物资、库存商品、现金、银行存款、应付工资、应付福利费、累计折旧、     在建工程、其他应交款、其他应付款需掌握的基本会计分录：5,领料：         借：生产成本

6、             制造费用             （管理费用、营业费用）             贷：原材料                （低值易耗品、工程物资、自制半成品、库存商品）6,计提：6_① 工资：借：生产成本                制造费用               （管理费用、营业费用、应付福利费、在建工程、）                贷：应付工资6_②“三费”：借：生产成本                 制造费用                （管理费用、营业费用、在建工程、〔应付福利费〕、）           

7、      贷：应付福利费                     其他应交款____职工教育经费                     其他应付款____工会经费6_③折旧： 借：制造费用                （管理费用、营业费用、）              贷：累计折旧6_④其他费用：    借：生产成本                       制造费用                       （管理费用、营业费用、在建工程、应付福利费、）                       贷：现金、银行存款、               

8、            应付帐款