内部审计复习题20126.doc

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1、.word格式.内部审计复习题一、名词解释1.内部审计2.审计报告3.管理审计4.内部审计重要性5.内部审计风险6.内部审计职业道德7.后续审计8.结果沟通：9.审计质量控制10．风险管理11．舞弊审计12.内部审计质量控制13.审计计划14.审计通知书15.分析性复核16.内部控制17.重大差异或缺陷风险18.审计实施方案。19.审计工作底稿20.结果沟通五、简答题1、简述判断重要性应考虑的因素?2.简述年度审计计划应包括的内容？3.简述内部审计项目质量控制与内部审计督导的区别？4.简述后续审计的主要步骤。5.简述分析性复核的局

2、限性？6.获取审计证据时应考虑的基本因素有那些？7.简述评估重大差异或缺陷风险应考虑的因素？8.简述内部控制的局限性。9、内部审计质量控制的含义及基本内容？10、审计风险的构成要素是什么？其相互间的关系如何？11、什么是舞弊？内部审计师如何有效发现舞弊？？12.简要回答内部审计报告的基本类型？13.简要回答错误与舞弊有哪些不同？14.内部审计与外部审计的协调工作包括那些内容？15.审计工作底稿的编制应符合什么质量要求？.专业.专注..word格式.16.内部审计人员在评估重大差异或缺陷风险时应实施哪些审计程序？17.简述内部审计报

3、告正文的主要内容18.内部审计项目质量控制的主要内容包括哪几个方面？19.简述分析性复核的目的六、案例分析题1.三泰公司审计室李处长认为内部审计人员与相关人员的沟通形式包括以下几个方面：1.纵向沟通2.横向沟通 3.斜向沟通请问：李处长关于内部审计人员与相关人员的沟通形式的认识是否符合要求？是否符合要求？2.三泰公司审计室李处长认为有效沟通是建立良好人际关系的有效途径，内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通方式是书面方式，具体包括：1.审计通知书2.问卷调查3.内外部审计协调的书面报告4.审计报告和管理建议书等。请问：李处长关于

4、建立良好人际关系的有效途径的认识是否正确？关于内部审计人员处理人际关系时采用的沟通方式的认识是否全面？3.ABC公司内部审计人员根据审计计划的安排对公司2011年度财务报表进行审计。根据对公司2011年度财务收支基本情况的了解，内部审计人员根据资产总额和收入总额确定了报表层次的重要性标准，并将其按一定比例分配到各账户层次。请你代审计机构负责人对内部审计人员的做法进行评价。4..某股份有限公司审计部审计人员赵明，2010年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能

5、马上就要宣布破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上还有一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应急培训，并告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请学生自己去东方

6、电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人，他自己则在另一家公司进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告.专业.专注..word格式.，并在两周内提交给东方电子公司。请问审计人员赵明、黎明、张里的做法有什么不妥？5.东方公司2002年组建了审计室（内部审计机构），现有专职内部审计人员人员3人，处长李胜和专职审计人员陈军、赵丽。东方公司审计室根据2011年度的审计计划安排，对其所属的东方装备厂进行了内部审计。审计室李处长介绍，内部审计与

7、外部审计存在严重重复监督的现象，两者协调难度很大。国家审计机关在2010年度延伸审计过装备厂，本次审计过程中想调阅一下审计机关所做的工作底稿，以评价外部审计的质量，但对方以保密为由拒绝了。因为相互不信任，《内部审计与外部审计的协调准则》难以执行。请问：东方公司审计室李处长介绍的情况是否存在？东方公司审计室是否有权调阅国家审计机关的工作底稿？6.某公司内部审计部针对公司新建新产区项目召开了一次关于内部控制的专题讨论会，参加人员有董事长、董事、总经理、副总经理，专题讨论会的形式有两种：以控制为基础的形式，是对现有内部控制的运行情况进行

8、讨论，评估其有效性；以过程为基础的形式，是对组织业务流程的各个环节进行讨论和分析，以提出改善或简化流程的建议。审计人员对讨论过程作了如下记录：公司董事长授意董事会秘书起草讨论稿，对设想的可行性进行了分析，交由董事会讨论；董事会开会讨论后通过了该事项