采购比价审计的主要内容.docx

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1、〃为客户创造价值,帮助客户成功〃采购比价审计的主要内容物资采购比价审计一般可以采取项口管理式审计或过程参与式审计其审计内容主要有：1•采购控制制度审计一是检查、评价物资采购制度是否健全、完善、合理、科学。二是制度执行审计，即审查已制定的采购制度在实际采购过程屮是否得到了严格执行三是考核与奖惩制度审计•即审查对违反制度的情况是否建立了相应的责任追究制度及考核奖惩制度四是制度的修订和完善审计.即审杳是否建立了采购制度的不断改进和完善的机制。2.采购计划审计一是采购计划编制审计•主要审查物资采购计划的编制是否及时、准确、合理，采购计划是否结合公司的生产计

2、划、BOM清单、库存状况、各种零部件的生产吋问或订货（销售）11寸问制度:是否符合公司资金管理政策二是采购计划审批审计.主要审查采购计划是否通过相应的审批程序。三是采购计划数量审计•主要审计物资采购数量是否考虑了点、量、价的关系，是否与生产计划和物资库存相适应。四是采购计划执行审计•主要审查采购计划的实际执行情况即计划的复合性采购部门是否按照采购计划进行采购•是否在公司物资品质管理部门确认的合格供应商处进行采购如有改变•其改变的原因和审批手续是否合理、齐全。3.采购物资收验审计质量检验部门是否组织物资验收：物资验收是否出据验收报告：超过采购合同的进

3、货数量和捉前到货的采购是否经过审批：短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因•冇无根据不同情况及时组织索赔，是否有退货凭证，报采购和质检部门进行审查、分析和考核供货商表现等：对逾期未交货者•有无按合同规定给予处罚：物资验收是否严格•有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。4.采购价格审计通过对实际采购价格的分析•重点关注某时段的实际采购价格走势与同期市场价格走势是否一致•采购价格与市场价格波动周期是否一致.采购价格与市场价格波动幅度是否一致•某时点的实际采购价格与市场公允价格比较是否合理，某吋段多供方供货吋各供应商量价

4、分配比例是否合理等等5.采购合同审计主要根据合同的条款审计（合同的标的、质量、数量、价格、付款、履行地点、期限、违约责任、解决争议方法以及购买的标的物的权属性质：标的物的采购价格与市场价格的关系：逾期交付标的物的价格：标的物的运输费及运杂费负担的约定等：合同是否完备、合法•合同的内容是否达到双方均衡受益•冇无损害需求方利益的条款：冇无明显冇利于供应商的条款•如果存在这些现象•应进行延伸审计，杳明是否有人情交易、权钱交易等情况等等），以及合同执行情况的审计、合同管理的审计，等等。2.采购结算（付款）审计主要是依据采购结算的相关规章制度对其进行符合性审

5、计；审查实际付款方式、付款吋间、付款金额、付款内容和收款人等项目是否与合同条款一致，如果存在变更是否经过相关人员批准；是否依据合同、发票、验收单等凭据，并经过严格审核后办理货款结算；付款的屮请、支票开具、办理结算、记账是否按相关规章制度执行。女12是否由不同部门的不同人员担任：是否存在重复付款或多付货款现彖；是否按《合同法》的规定执行。对于按时交付标的物的•遇价格上涨或卜•跌都不影响其合同的有效履行：若逾期交付标的物的，遇价格上涨按原价执行•价格下降按新价执行。