东财《审计实务》在线作业（4） 参考资料

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1、审计实务1单选题1下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是（）。AA由仓库编制请购单提出请购申请B独立检查付款凭单计算的正确性C确认每张验收单都已编制付款凭单D订购单连续编号2判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系，最有效的审计程序是（）。DA询问B检查实物资产C函证D分析程序3在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额（）。BA无需关注B进行适度审计C进行全面审计D不进行审计4对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为（）。AA借记预付账款，贷记应付账款B借记应收账款，贷记应付账款C借记应付账款，贷

2、记应收账款D借记应付账款，贷记预付账款5为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构,注册会计师应（）。DA对重大在产品项目进行计价测试B抽取料工费的原始记录，与成本明细账进行核对C检查各项费用的归集和分配以及成本的计算是否正确D从成本明细账中选取项目，与料工费记录核对6内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（）。DA内部控制重要缺陷B内部控制设计缺陷C内部控制重大缺陷D内部控制运行缺陷7营业收入审计目标的确定依据是（）。BA与账户余额相关的认定B与交易相关的认定C与治理层沟通的结果D管理层书面声明8在财务报表审阅业务中，注册会计师（）。AA应当询问在资产

3、负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项9固定资产的账簿体系不包括（）。BA固定资产总账B固定资产日记账C固定资产明细账D固定资产卡片10需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为（）。AA会计估计的结果B管理层的点估计C会计估计的不确定性D注册会计师的点估计或区间估计2多选题1管理层在关于关联方及其交易的书面声明中应承诺（）。A

4、BA已进行恰当的会计处理和披露B已全部披露给注册会计师C全部交易都是经营过程中正常发生的D全部交易都是合法和公允的2营业收入的审计目标一般包括（）。ABCDA应记录的收入是否全部入账B已入账的收入是否真实C收入在财务报表中的列报是否恰当D收入是否以正确的金额记入恰当的会计期间3证明销售交易发生认定的凭据有（）。ABCA销售单B发运单C销售发票D验收单4在评价财务报表的公允性时，注册会计师应当考虑的内容有（）。ABCDA财务报表列报和内容的合理性B财务报表是否真实反映了交易和事项的经济实质C财务报表的整体合理性D财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解是否

5、一致5注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解（）。ABCDA管理层作出会计估计的相关控制B管理层如何评估估计的不确定性C管理层作出会计估计的方法D管理层作出会计估计依据的假设3判断题1成本核算的准确性是存货审计中重要的审计目标之一。AA对B错2如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。BA对B错3应收账款回函结果与被审计单位账面金额的差异属于错报，应考虑调整。BA对B错4所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。BA对B错5注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。AA

6、对B错6如果实质性分析程序没有发现数据之间的异常关系，则可以减少必要的细节测试程序。BA对B错7注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。BA对B错8真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。BA对B错9有些影响货币资金的错报只有结合销售、采购等相关业务的审计才能发现。AA对B错10商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。AA对B错