东财《审计实务》在线作业（5） 参考资料

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1、审计实务1单选题1如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（）。DA无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见2在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额（）。BA无需关注B进行适度审计C进行全面审计D不进行审计3内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（）。DA内部控制重要缺陷B内部控制设计缺陷C内部控制重大缺陷D内部控制运行缺陷4需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为（）。AA会计估计的结果B管理层的点估计C会计估计的不确定性D注册

2、会计师的点估计或区间估计5在财务报表审阅业务中，注册会计师（）。AA应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项6如果需要坐支现金，应当（）。BA经财务经理审批B经开户银行审批C经董事长审批D经企业管理层的集体审批7注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）。CA财务总监和内部审计人员

3、B出纳员和总会计师C出纳员和会计主管D出纳员和应收账款记账员8下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（）。AA向本年度的所有开户银行函证B向存款账户已经结清的开户银行函证C向存款账户尚未结清的开户银行函证D向有其他货币资金存款的开户银行函证9如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（）。DA拒绝出具无保留意见的审计报告B利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C解除业务约定D实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据10判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系，最有效的

4、审计程序是（）。DA询问B检查实物资产C函证D分析程序2多选题1注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证，可以了解（）。BCDA银行存款收支记录的完整性B是否有未登记的银行借款C资产负债表所列银行存款是否存在D是否有欠银行的债务2注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解（）。ABCDA管理层作出会计估计的相关控制B管理层如何评估估计的不确定性C管理层作出会计估计的方法D管理层作出会计估计依据的假设3对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当（）。CDA交由其他工作人员办理B按照审批人的批

5、准意见办理C拒绝办理D及时向审批人的上级授权部门报告4营业收入的审计目标一般包括（）。ABCDA应记录的收入是否全部入账B已入账的收入是否真实C收入在财务报表中的列报是否恰当D收入是否以正确的金额记入恰当的会计期间5销售发票的有效支持凭证有（）。ADA销售单B入库单C验收单D发运单3判断题1真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。BA对B错2验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。BA对B错3注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。AA对B错

6、4如果注册会计师认为被审计单位的盘点准备工作不到位，可以拒绝监盘，并要求企业另行确定盘点时间。AA对B错5应收账款回函结果与被审计单位账面金额的差异属于错报，应考虑调整。BA对B错6所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。BA对B错7如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。BA对B错8不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。AA对B错9如果预期内控运行是有效的，则应当实施控制测试。AA对B错10如果

7、实质性分析程序没有发现数据之间的异常关系，则可以减少必要的细节测试程序。BA对B错