企业所得税纳税申报实训案例

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1、企业所得税纳税申报实训案例唐山鑫达股份有限公司为高新技术，其总机构设在中国，在美、法两国设立分支机构。2011年境内经营业务如下：（1）销售商品收入2500万元；（2）销售材料收入500万元；（3）处置固定资产取得净收入300万元，转让无形资产取得净收入100万元；（4）获得股息收入100万元（其中国债收入20万元，2009年3月份公允价值1000万元的设备投资于A公司获得股息收入60万元，2010年6月购买B公司流通股获得股息20万元）；（5）运费收入100万元；（6）接收乙公司无偿赠送的机械设

2、备，该机械设备的市场价格为200万元；（7）由于债权人的原因，所欠丙公司20万元货款确实无法支付；（8）获得财政拨款收入200万元；（9）用自产的产品发给职工，成本50万元，市价100万元（企业未确认收入）；（10）收到C企业违反合同支付的违约金10万元；（11）销售成本1300万元（其中其他业务成本200万元）；（12）缴纳税金260万元（含增值税180万元）；（13）发生销售费用670万元（其中广告业务宣传费500万元），管理费用480万元（其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元），财

3、务费用80万元（向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%）；（14）计入成本费用中的实发工资总额为200万元（其中企业残疾人员工资10万元），跛脚工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元；（15）营业外支出50万元（其中税收滞纳金1万元，罚款支出5万元，公益救济性捐赠30万元）；（16）8月份购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的设备价值200万元。全年预缴所得税150万元。境外经营业务如下：公司在美法两国设有分支机构，

4、从美国机构分会利润350万元，缴纳所得税150万元；从法国机构分回利润1300万元，缴纳所得税200万元。要求：计算唐山鑫达股份有限公司2010年应纳的企业所得税，并编制年度企业所得税纳税申报表。