某建设项目流动资金估算案例.doc

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1、某建设项目流动资金估算案例某建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为l100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。其他制造费、其他管理费、销售费用分别为800万元、300万元、600万元，年经营收入为28000万元，产成品、在产品与原材料及动力费用是2:1:1。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天。估算流动资金：用分项详细估算法估算流动资金：流动资金＝流动资产－流动负债式中：流动资产＝应收(或预付)账款+现金+

2、存货流动负债＝应付(或预收)账款1、应收账款＝年经营收入÷年周转次数＝28000÷(360÷30)＝2333.33万元2、现金＝（年工资福利费+其他制造费、其他管理费、销售费用）÷年周转次数＝(1100×0.72+800+300+600)÷(360÷40)＝276.89万元3、存货=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷40)＝2133.33万元（1）在产品＝外购原材料、燃料×0.5＝1066.67万元（2）产成品＝外购原材料、燃料×0.5＝1066.67万元（3）存货＝2133.33+106

3、6.67+1066.67＝4266.67万元流动资产＝应收账款+现金+存货＝2333.33+276.89+4266.67＝6876.89万元（4）流动负债＝应付账款＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷30)＝1600万元流动资金＝流动资产－流动负债＝6876.89－1600＝5276.89万元