存货核算与管理子系统.ppt

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1、第九章存货核算与管理子系统本章学习提要与目标1.存货核算与管理子系统的特点与子系统设计目标2.存货核算与管理子系统流程3.存货核算与管理子系统的信息需求模型4.存货核算与管理子系统的数据结构模型5.存货核算与管理子系统的数据功能结构模型与实现方法主要内容一、存货核算与管理子系统概述二、存货核算与管理子系统业务处理流程三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型四、存货核算与管理子系统信息结构模型五、存货核算与管理子系统功能结构模型与实现方法一、存货核算与管理子系统概述（一）存货核算与管理子系统的特点存货物流的管理存货价值的核算存货资金流管理

2、（二）存货分类（三）存货的计价按实际成本计价1、外购存货成本2、自制存货成本3、委托加工存货成本按计划成本计价一、存货核算与管理子系统概述（四)存货核算与管理子系统的主要内容存货核算与管理的相关账户设置在存货核算中，通常需要设置物资采购、原材料、材料成本差异、包装物、自制半成品、库存商品、应付账款、预付账款、基本生产成本、主营业务成本等账户并建立明细账，对存货进行总分类核算与明细分类核算。存货入库核算与管理存货出库核算与管理一、存货核算与管理子系统概述（五）存货核算与管理子系统的设计目标1、正确记录存货的出入库动态情况，支持存货的物流管

3、理。2、按照会计制度要求对存货的出、入库业务进行会计核算，提供相对准确、及时的存货成本信息、存货储备资金占用情况信息。3、准确反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，为产品成本计算提供重要基础数据。4、建立存货积压和缺货情况预警指标，及时反映存货积压与短缺情况。5、建立存货分析模型。6、建立与企业其他业务信息系统的数据接口。二、存货核算与管理子系统业务处理流程（一）存货核算与管理子系统业务作业流程1、入库业务处理流程2、存货出库业务3、存货盘点二、存货核算与管理子系统业务处理流程(二)存货核算与管理子系统与其他系统的业务关系生产管理采购

4、管理库存管理库存核算销售管理采购入库销售出库出、入库单据产成品半成品入库材料出库二、存货核算与管理子系统业务处理流程（三）存货控制的作业活动授权控制与职责分离存货的计算与管理控制实地盘点三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型（一）存货核算与管理子系统的信息处理特点数据处理量和存储量相对较大存货核算内容广泛数据变化频繁材料内部结算环节多数据的实时性要求高三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型(二)存货管理与核算的信息需求分析1．及时反映存货物流变动与结存信息，购买成本信息，为企业购买原材料决策提供依据。2．正确核算出、入库存货的价值，

5、期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的存货储备资金占用情况的动态信息。3．反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，为产品的成本计算提供重要的基础数据。4．建立存货控制模型，对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告。5．对存货进行各种分析。6．能对存货进行各种查询、统计与汇总。7．建立与企业信息系统的数据接口，使采购、供应、生产、销售部门的用户能在授权范围内访问到所需的信息。三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型（三）存货管理与核算的数据流程图1．入库数据输入2．出库单输入3．更新库存明细帐4．记帐5．计算存货成本差异率。6．存货发出

6、成本计算与分配7．会计凭证生成8．存货超储、短缺、过期警示9．各类数据查询四、存货核算与管理子系统信息结构模型（一）存货核算与管理子系统的REAL模型（二）存货核算与管理子系统的数据结构模型四、存货核算与管理子系统信息结构模型存货存货存储存货出库与价值核算领用部门供应商存货保管人员仓库会计人员存货入库验收与价值核算客户生产单位会计人员存货验收保管人员资源业务事件参与者、地点五、存货核算与管理子系统功能结构模型与实现方法（一）存货仓储管理的功能结构与实现方法存货仓储管理的主要功能包括记录企业进出的存货数量以及提供存货的分析信息1、代码设计

7、2、实现方法初始设置与基本档案资料输入业务处理存货信息分析与输出五、存货核算与管理子系统功能结构模型与实现方法（二）存货核算的功能结构与实现方法初始设置会计业务期末处理帐簿查询统计分析本章小结存货管理是采购管理与生产管理、销售管理的一个中间环节，存货管理的好坏及提供信息的及时准确直接影响企业的生产经营活动。因此，存货系统是非常关键和重要的子系统。本章从存货管理与核算的需要出发，分析了存货系统的特点和工作任务。分析了存货系统的业务流程和数据流程，并分析了存货系统的主要数据文件及系统应该具有的功能结构。