存货核算与管理.ppt

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1、会计信息系统AccountingInformationSystem第六章存货核算与管理（重点）学习目标了解存货核算与管理的特点理解存货核算与管理的基本流程和手工环境下存货管理的难点掌握IT环境下存货核算与管理的流程分析方法掌握存货子系统的主要数据文件和存货代码设计理解存货子系统的初始设置掌握出入库单据处理掌握单据记账与期末处理了解账表输出和ABC成本分析等主要内容第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账

2、表输出与存货分析存货核算与管理需求分析存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括：各种原材料燃料包装物低值易耗品委托加工材料在产品产成品商品等存货范围的确认应以企业对存货是否具有法定所有权为依据，凡在盘存日期法定所有权属于企业的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为企业的存货。存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。存货的入库流程(1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。(2)

3、如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。(3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告。（4）将验收报告传递给仓库和财务部门。（5）仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。（6）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单据传递到财务部门。（7）财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。（8）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。（9）总账会计定期根据记账凭证登记总账。请同学根据说明绘制

4、流程（P224）出库、期末处理与管理分析流程1、出库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申请，或者销售部门提出的发运要求，经审核单据后，编制出库单，并发出存货。2、仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据，即存货三级帐，并将相应的单据传递到财务部门。3、财务部门根据出库单等单据编制记账凭证，登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。4、期末处理。5、存货分析。存货核算与管理的特点1．数据存储量大2．数据变化频繁3．核算内容广泛4．核算方法复杂5．与其他子系统有较多的数据传递关系6．管理要求高手工环境存货核算和管理的

5、难点分析1．三级账一致性问题同一入库单和出库单分别由仓库保管员、存货核算明细会计和总账会计三个人按照不同的需求转抄在不同的账簿上，因此，当存货出入库业务量比较大时，经常出现存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符。2．很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值当企业出入库业务比较频繁时，存货成本计算量也随着增大。因此，为了减少手工计算工作量，很多企业的财会人员一般选择加权平均的方法计算存货成本，并没有从管理的角度出发，合理选择存货成本计算方法并计算存货价值。手工环境存货核算和管理的难点分析手

6、工环境存货核算和管理的难点分析3．存货管理能力低下存货价值与市价相比相差多少？哪种存货占用了大量资金，导致资金的周转效率低下？哪些存货超储了，超储期是多少？哪些存货采购和保管员绩效好？等等问题无法准确回答。主要内容第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析存货子系统的目标(4班)1．支持按计划成本核算和实际成本核算2．正确反映出入库情况3．正确计算期末存货结存信息4．反映和监督各生产单位材

7、料的耗用5．提供完整的存货账簿6．提供存货管理和分析功能7．与其他子系统建立标准接口个性化设置（1/2班）企业在不同时期存货的种类不尽相同，每个会计年度又可以根据管理需求选择合理的存货成本计算方法。为了使存货子系统能够满足不同企业或同一企业对存货核算和管理的需要，财会人员和相关部门人员首先要根据自己的需要建立系统应用环境，进行一系列个性化设置个性化设置流程（P231）存货日常核算流程1、出入库单处理。通过录入入库单、录入出库单模块，将各种入库单、出库单信息输入计算机，并保存在临时出库单、临时入库单文件中。2、审核。

8、通过审核模块对临时入库单、临时出库单文件中的单据进行审核，审核无误后签字。3、记账和计算。通过记者模块用临时入库单、临时出库单文件更新存货结存文件、入库单文件、出库单文件。记账时可以根据存货档案文件中设置的每种存货核算方式、每种存货的成本计算方法，以及相应的会计处理原则更新存货文件。4、期末处理。月末按不同的计算方法计算本月出库存货成本，进行结账，生成下月结