第六组业务训练.ppt

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1、第六组第三次研讨组长：邹晓娜组员：张鑫尧、魏筱寒、卢文豪、李骋昊、徐海PPT制作：张鑫尧演讲：张鑫尧业务训练资料：海利公司发生下列各项经济业务：（1）开出转账支票，以银行存款20000元支付管理部门应负担的水电费。（2）销售商品一批，货款300万元，已收到转账支票并交存银行。（3）结转上述销售商品成本200万元。（4）某职工预借差旅费5000元，会计人员以现金支付。（5）月末计算应交的所得税30000元。（6）从银行提取现金50万元以备发放工资。（7）以现金50万元支付职工工资。要求：分析每项经济业务应

2、具备哪些原始凭证？应填制哪种记账凭证（现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证）？并进行记账凭证的填制。（1）开出转账支票，以银行存款20000元支付管理部门应负担的水电费。原始凭证:支票存根联、水电费发票记账凭证：付款凭证分析：借：管理费用20000贷：银行存款20000（2）销售商品一批，货款300万元，已收到转账支票并交存银行。原始凭证：增值税专用发票、银行进账单记账凭证：收款凭证分析：借：银行存款3510000贷：主营业务收入3000000应交税费–增值税（销）5

3、10000（3）结转上述销售商品成本200万元。原始凭证：产品出库单记账凭证：转账凭证分析：借：主营业务收入2000000贷：库存商品2000000（4）某职工预借差旅费5000元，会计人员以现金支付。原始凭证：借支单记账凭证：现金付款凭证分析：借：其他应收款5000贷：库存现金5000（5）月末计算应交的所得税30000元。原始凭证：无记账凭证：转账凭证分析：借：所得税费用30000贷：应交税费-应交所得税30000（6）从银行提取现金50万元以备发放工资。原始凭证：支票存根联记账凭证：银行存款付款凭

4、证分析：借：库存现金500000贷：银行存款500000（7）以现金50万元支付职工工资。原始凭证：应付工资结算单记账凭证：现金付款凭证分析：借：应付职工薪酬500000贷：库存现金500000（1）付款凭证银行存款20XXXXX付1支付管理部门费用管理费用水电费2000000¥20000002（2）收款凭证银行存款20XXXXX收1销售产品主营业务收入销售商品300000000应交税费增值税51000000¥3510000002（3）转账凭证20XXXXX1结转销售成本主营业务成本销售商品200000

5、000库存商品上述产品2000000002000000002000000001（4）付款凭证库存现金20XXXXX付21支付职工差旅费其他应收款差旅费500000¥500000（5）转账凭证20XXXXX应交所得税所得税费用3000000应交税费所得税3000000¥3000000¥300000002（6）付款凭证银行存款20XXXXX付3提取现金库存现金工资50000000¥500000001（7）付款凭证库存现金20XXXXX付4现金支付职工工资应付职工薪酬工资50000000¥500000001谢

6、谢！